您好，一般是4月申報3月所屬期，因為是權責發生制 權責發生制:權責發生制是以權利和責任的發生來決定收入和費用歸屬期的一項原則。指凡是在本期內已經收到和已經發生或應當負擔的一切賈用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理;反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使款項在本期收到或付出，也不應作為本期的收入和費用處理所以個稅的申報和這個沒有太大的關系，只要是當月所得，次月進行申報就可以了。 您說這個文件確實是有，但是這個適用于當月發當月工資的公司，因為稅務是要比對我們入賬的工資費用和申報個稅的金額我們計提在1月，申報期也要在1月的。 另外您看下面這個規定，我們先計提先申報就能稅前扣除，少交所得稅，利潤表也是和經營匹配的。 根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條的規定，企業發生的合理的工資薪金支出，準予在稅前扣除。這意味著，如果企業在年度匯算清繳之前已經支付了工資薪金，那么這部分工資薪金可以作為稅前扣除項。