一般納稅人

確定應納稅額 計算銷項稅額 銷項稅額是納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者銷售服務、無形資產、不動產，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。公式為：銷項稅額 = 銷售額×適用稅率。例如，企業當月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%，則銷項稅額 = 100×13% = 13萬元。 計算進項稅額 進項稅額是納稅人購進貨物、接受應稅勞務或者接受服務、取得無形資產、不動產，支付或者負擔的增值稅額。包括從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額等情況。例如，企業當月購進原材料，取得增值稅專用發票上注明的進項稅額為8萬元。 計算應納稅額 一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額。如果計算出的結果為正數，表示企業當期需要繳納增值稅；如果結果為負數，則表示企業當期有留抵稅額（可用于以后月份抵扣）。在上述例子中，應納稅額=13 - 8 = 5萬元。

“本期應納稅額”欄 填寫按照上述方法計算出的本期應納稅額。如前面例子中的5萬元就填入此欄。 “本期已繳稅額”欄 填寫納稅人本期實際已經繳納的增值稅額。這可能包括預繳的稅款等。如果是按月申報納稅，且之前沒有預繳稅款等情況，這一欄通常填寫0。 “期末留抵稅額”欄 如果“本期應納稅額”欄計算結果是負數，表示有留抵稅額，將該負數的絕對值填入此欄。例如，若計算出應納稅額為 - 3萬元，則在“期末留抵稅額”欄填寫3萬元。 “本期應補（退）稅額”欄 計算公式為：本期應補（退）稅額 = 本期應納稅額 - 本期已繳稅額。如果計算結果為正數，表示本期需要補稅的金額；如果為負數，表示本期有應退稅額。例如，若“本期應納稅額”是5萬元，“本期已繳稅額”是0，則“本期應補（退）稅額”是5萬元，需要在規定時間內補稅；若“本期應納稅額”是 - 2萬元，“本期已繳稅額”是0，則“本期應補（退）稅額”是 - 2萬元，企業可以申請退稅。