你好，填第六行長期股權(quán)投資，假如：A公司持有B公司30%股權(quán)，按權(quán)益法確認(rèn)投資收益500萬元（B公司未實際分配利潤）。 - **賬載金額（第1列）**：500萬元（會計確認(rèn)） - **稅收金額（第2列）**：0元（稅務(wù)未實際分配不確認(rèn)） - **納稅調(diào)整金額（第3列）**：-500萬元（調(diào)減，因會計提前確認(rèn)需納稅調(diào)減

營業(yè)外支出需要調(diào)增嗎

你好，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，營業(yè)外支出是否需要納稅調(diào)整需根據(jù)具體支出性質(zhì)及稅法要求判斷，核心規(guī)則如下： 一、需納稅調(diào)增的情形** 1. **不得稅前扣除的支出** - **行政罰款、稅收滯納金、罰金等**：與企業(yè)經(jīng)營活動無關(guān)的違規(guī)支出，需全額調(diào)增 - **非公益性捐贈、贊助支出**：未通過合規(guī)途徑或超限額的捐贈需調(diào)增（公益性捐贈在利潤總額12%內(nèi)可扣除） - **未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出**（如壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備 2. **未履行稅務(wù)手續(xù)的損失** - **資產(chǎn)損失**（如固定資產(chǎn)盤虧、自然災(zāi)害損失）：需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案后方可扣除，否則調(diào)增 - **應(yīng)收賬款壞賬損失**：若未提供充分證據(jù)（如催收記錄、對方破產(chǎn)證明），需調(diào)增 二、無需納稅調(diào)增的情形** 1. **合法合規(guī)的支出** - **公益性捐贈**：在年度利潤總額12%以內(nèi)部分可扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)三年 - **與經(jīng)營相關(guān)的合理損失**：如經(jīng)審批的固定資產(chǎn)處置損失、債務(wù)重組損失等 2. **特殊政策允許的支出** - **研發(fā)費用加計扣除**：若營業(yè)外支出中包含符合條件的研發(fā)費用，可按政策加計扣除

我們這個營業(yè)外支出是當(dāng)時有員工的公積金個人承擔(dān)部分沒有扣到員工的錢，當(dāng)時就做了營業(yè) 外支出，這個屬于要調(diào)增的嗎

你好，需要納稅調(diào)增。企業(yè)將本應(yīng)由員工個人承擔(dān)的公積金部分自行承擔(dān)，并計入“營業(yè)外支出”，該支出屬于**與經(jīng)營活動無關(guān)的費用**，根據(jù)稅法規(guī)定不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，需全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額