你好， 1. **計提農民工工資** - **會計分錄**： 借：合同履約成本——人工費（或工程施工——人工費） 貸：應付職工薪酬——工資 即使工資由總包代發，分包方仍需按實際應付工資金額計提，體現權責發生制原則 2. **確認與總包方的結算關系** - **會計分錄**： ``` 借：應收賬款——總包方 貸：合同結算——價款結算 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ``` ``` **說明**：總包方代發工資屬于工程款的一部分，需通過應收賬款科目核算往來 3. **總包方代發工資時的沖銷處理** - **會計分錄**： ``` 借：應付職工薪酬——工資 貸：應收賬款——總包方 **說明**：沖減已計提的應付工資，同時核減對總包方的應收賬款