按明細(xì)賬戶(hù)余額填列的項(xiàng)目 “應(yīng)收賬款”“預(yù)收款項(xiàng)”“應(yīng)付賬款”“預(yù)付款項(xiàng)” 等項(xiàng)目需按相關(guān)科目明細(xì)賬戶(hù)余額分析填列，要考慮重分類(lèi)調(diào)整。 不按明細(xì)賬戶(hù)余額填列的項(xiàng)目 “貨幣資金” 是幾個(gè)貨幣資金賬戶(hù)余額合計(jì)；“存貨” 是多科目綜合計(jì)算，考慮計(jì)劃成本等調(diào)整；“固定資產(chǎn)”“無(wú)形資產(chǎn)” 是原值減備抵科目余額；“長(zhǎng)期借款” 要扣除一年內(nèi)到期且不能展期部分。 記憶訣竅 按明細(xì)填列的項(xiàng)目遵循 “收對(duì)收、付對(duì)付，資產(chǎn)借、負(fù)債貸” 原則。不按明細(xì)填列的，資產(chǎn)按實(shí)際價(jià)值，貨幣資金相加，存貨綜合計(jì)算，長(zhǎng)期借款考慮到期情況。