那就不是未開票轉(zhuǎn)已開票咯，摘要寫錯(cuò)了？但是我查了后面的這個(gè)客戶確實(shí)是有筆分錄做了未開票收入。

您好，不是這個(gè)情況，您看客戶都不一樣，就是以前的賬錯(cuò)了

那就是調(diào)客戶？但是有筆以前做了未開票收入，現(xiàn)在又給沖回來了。那到時(shí)直接開票還需要報(bào)增值稅嗎？

您好，要申報(bào)，但不影響開票月的增值稅 未開票確認(rèn)收入月：先申報(bào)未開票收入（正），下次開票時(shí)申報(bào)藍(lán)票正數(shù)，還有未開票收入（負(fù)）和增值稅（負(fù)），本年度累計(jì)未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對(duì)本筆交易本月申報(bào)收入一正一負(fù)，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正） ?開票月就是原來分錄復(fù)制，本月沖回原來一個(gè)負(fù)按發(fā)票的一個(gè)正，2分錄 ? 借：應(yīng)收賬款（負(fù)） ?貸：未開票收入（負(fù)） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（負(fù)） ? 借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正） 收入確認(rèn)的原則不以開具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用

這樣子我只是申報(bào)的時(shí)候在未開票收入一欄填負(fù)數(shù)收入，這樣子當(dāng)月增值稅會(huì)相應(yīng)減少，分錄應(yīng)該做筆負(fù)數(shù)沖回，再按藍(lán)字發(fā)票記錄就可以了吧？

您好，是的，賬和增值稅申報(bào)都是一負(fù)一正

現(xiàn)在是剛那個(gè)憑證他負(fù)數(shù)沖回了，我如果這次開票就不需要再做負(fù)數(shù)沖回這筆憑證了吧？

您好，是的，上面那個(gè)分錄不涉及到增值稅申報(bào)，上面沒有收入科目

我可以理解是上面那筆調(diào)賬是本來未開票收入申報(bào)的是客戶（懷化鑫泰）掛錯(cuò)了才重新統(tǒng)一調(diào)的？可以說是下面兩個(gè)客戶都沒有申報(bào)未開票收入。

您好，是的，這樣理解也是可 以的