還有一種情況是當月刷了卡， 到公司賬上，然后第2個月才開票出去， 會計分錄怎么寫？

?您好，借：應收賬款-銀聯商務 10100 ? 貸：主營業務收入-暫估 10100/1.13 ? 應交稅費-應交增值稅 10100/1.13 *13% ?補開票時把上月分錄紅沖，借：應收賬款-銀聯商務- 10100 ? 貸：主營業務收入-暫估 -10100/1.13 ? 應交稅費-應交增值稅- 10100/1.13 *13% ?再按發票做分錄 借：應收賬款-銀聯商務 10100 ? 貸：主營業務收入-暫估 10100/1.13 ? 應交稅費-應交增值稅 10100/1.13 *13% ? 到賬分錄 借：銀行存款 10090 ? 財務費用-手續費 10 ? 貸：應收賬款-銀聯商務 10100 申報 未開票確認收入月：先申報未開票收入（正），下次開票時申報藍票正數，還有未開票收入（負）和增值稅（負），本年度累計未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對本筆交易本月申報收入一正一負，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） ?開票月就是原來分錄復制，本月沖回原來一個負按發票的一個正，2分錄 ? 借：應收賬款（負） ?貸：未開票收入（負） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（負） ? 借：應收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） 收入確認的原則不以開具發票為依據，而是遵循權責發生制原則。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條，企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用