問題已解決
老師,我們是種植合作社的。上面撥的款,我們給他服務。服務項目我們也要出人工工資,買種子之類的他撥的這個款記什么科目?



如果是上級撥入的專款專用款項,用于特定服務項目且明確了資金用途,通常可以計入 “專項應付款” 科目。相關賬務處理如下:
收到撥款時:
借:銀行存款
貸:專項應付款
發生人工工資支出時:
借:專項應付款
貸:應付職工薪酬
同時,借:應付職工薪酬
貸:銀行存款等
購買種子等物資時:
借:專項應付款
貸:銀行存款等
同時,將種子等物資入庫,借:原材料等
貸:銀行存款等
在項目結束后,需要對專項應付款進行清理和結算。如果有結余資金,可能需要按照相關規定上繳或轉作其他用途;如果資金不足,可能需要通過其他渠道籌集資金來彌補。
如果撥款沒有明確指定為專款專用,而是作為對合作社的一種補助或支持,那么可以計入 “其他收益” 或 “遞延收益” 科目(如果與資產相關,先計入 “遞延收益”,在相關資產使用壽命內分期計入 “其他收益”;如果與收益相關,用于補償已發生的費用或損失,直接計入 “其他收益”,用于補償以后期間的費用或損失,先計入 “遞延收益”,在確認相關費用或損失的期間計入 “其他收益”)。相關賬務處理如下:
收到撥款時:
借:銀行存款
貸:其他收益(或遞延收益)
發生人工工資及購買種子等支出時:
借:生產成本等(人工工資計入 “生產成本 —— 直接人工”,種子等計入 “生產成本 —— 直接材料”)
貸:應付職工薪酬、銀行存款等
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