計提社保（企業部分）：按員工所屬部門，借 “管理費用 / 銷售費用等 —— 社保（企業部分）”，貸 “應付職工薪酬 —— 社保（企業部分）”，金額依當地社保比例和工資總額算。 繳納社保：借 “應付職工薪酬 —— 社保（企業部分）”“其他應收款 —— 社保（個人部分）” ，貸 “銀行存款”。 計提工資：按應發工資，借 “管理費用 / 銷售費用等 —— 工資”，貸 “應付職工薪酬 —— 工資”。 支付工資：借 “應付職工薪酬 —— 工資”， 貸 “其他應收款 —— 社保（個人部分）”“應交稅費 —— 應交個人所得稅”“銀行存款”。 繳納個人所得稅：借 “應交稅費 —— 應交個人所得稅”，貸 “銀行存款”。