會計做賬的流程

建賬 選擇適用準則：根據企業規模、行業特點等，確定采用《企業會計準則》或《小企業會計準則》等。比如小型零售企業，符合標準的可選擇《小企業會計準則》 。 購買或設置賬簿（電子賬則是建立賬套） ： 手工賬：購置總賬、明細賬、日記賬（現金和銀行存款日記賬）等。 財務軟件賬 ：在軟件中建立賬套，設定賬套名稱、會計制度、建賬時間、人員權限、納稅性質等信息。 設置會計科目：依據所選準則和企業實際業務，設置一級科目及明細科目。像制造企業會設 “生產成本”“制造費用” 等，同時明確 “應收賬款” 下按客戶設明細等。 原始憑證審核與整理 審核： 真實性：檢查憑證日期、業務內容、金額等是否真實，如發票業務與實際是否相符。 合法性：審核業務是否符合法律法規，如費用扣除是否合規。 合理性：判斷業務是否符合經營需要，如采購量是否合理。 完整性：查看憑證要素是否齊全，包括名稱、日期、單位、金額等。 整理：將審核無誤的原始憑證按時間或業務類型分類，如將同一類費用發票歸在一起。 填制記賬憑證 根據原始憑證確定會計分錄，然后填制記賬憑證，填寫日期、編號、摘要、會計科目、借貸方金額、附件張數等。記賬憑證可分收款、付款、轉賬憑證，也可用通用記賬憑證。比如銷售產品收到貨款，借記 “銀行存款”，貸記 “主營業務收入”“應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）” 。 登記賬簿 登記總賬：依據記賬憑證匯總表（或科目匯總表）定期登記，只記各科目的匯總金額，如每月登記一次。 登記明細賬：根據記賬憑證逐筆登記，詳細記錄各科目明細，如應收賬款明細賬記錄每個客戶的情況。 登記日記賬：出納根據審核后的現金和銀行存款收付款憑證，逐日逐筆登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結，并定期與總賬核對。 對賬 賬證核對：將賬簿記錄與記賬憑證及原始憑證核對，確保賬證一致，如檢查賬簿日期、金額等與憑證是否相符。 賬賬核對：核對不同賬簿間記錄，包括總賬與明細賬、總賬各賬戶、總賬與日記賬等，例如總賬和明細賬的 “庫存商品” 余額應相等。 賬實核對：核對財產物資、債權債務賬面余額與實有數額，如盤點現金、存貨，與相應賬簿余額核對。 結賬 計算發生額和余額：會計期末（月末、季末、年末），計算各賬戶本期借方、貸方發生額和期末余額。 結轉損益類科目 ：將損益類科目余額轉至 “本年利潤”，收入類借記該科目、貸記 “本年利潤”；成本費用類相反操作。 劃線結賬 ：期末在最后一筆記錄下通欄劃單紅線；年末在全年累計發生額下通欄劃雙紅線。 編制會計報表 資產負債表：根據總賬和明細賬期末余額編制，反映特定日期財務狀況。 利潤表：依據損益類賬戶本期發生額編制，展示一定期間經營成果。 現金流量表 ：以收付實現制為基礎，根據經營、投資、籌資活動現金收支編制，反映現金及現金等價物流入流出情況，小企業符合條件可用簡化法編制。 納稅申報 根據企業應申報稅種，依據會計報表和相關數據，填寫納稅申報表，在規定時間內通過電子或其他方式向稅務機關申報納稅。