（小規模納稅人）年底發票沒有及時收回來，暫估了費用。現在發票回來了，暫估的少了，分錄怎么做 暫估時： 借：管理費用---暫估 50 貸：其他應付款---暫估 50 發票回來時，直接放在了12月份暫估的那張憑證里，，付款時： 借：其他應付款----暫估 50 貸：銀行存款 50 但是實際發票多，多出來的部分怎么做分錄啊？