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老師，這四個選項能不能每一個分別講一下納稅調增和調減的問題？比如說這個B選項，應該是說稅法角度上稅收滯納金不讓扣，但是會計上扣了，等于說稅法上 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除，而這個B等于說會計意義上這個“各項扣除”是增加的，因此減數增加，會計意義的應納稅所得額相對于稅法意義就少了，所以需要納稅調增？D選項也是同理，會計意義上超過標準的據實扣除了，等于說“各項扣除”這個減數上，會計更大一些，稅法更小一些，所以應納稅所得額在會計意義上又少了，所以也一樣需要調增？請問我這樣理解對嗎？那么A和C選項的納稅調減又要咋理解？
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你好，A選項國債利息收入免稅所以要調減，B選項稅收滯納金不能稅前扣除會計上已經扣除了所以稅法要調增，C選項居民企業之間的股息紅利免征企業所得稅會計上已經包含在內，所以稅法要納稅調減，D選超過規定標準的扣除比例了會計上已經扣除稅法上不允許扣除。所以調增600
03/22 13:03
84784951 
03/22 13:04
我只是不懂原理，為什么免稅要調減，扣除多了要調增
王琳老師 
03/22 13:07
首先要理解 應納稅所得額 所得稅費用=應納稅所得額*稅率 利潤總額是按照會計計算的，應納稅所得額是按照稅法標準計算的，免稅就說明不需要計算稅額，應納稅所得額就要調減
王琳老師
03/22 13:09
比如福利費只允許扣除1200，利潤總額中實際扣除了1800，計算應納稅所得額時這多扣的600需要調增繳納所得稅，這樣講能理解嗎？
84784951
03/22 13:09
那扣除多了為啥要調增呢
王琳老師
03/22 13:09
我后面發的這個你看下能明白嗎
王琳老師
03/22 13:10
利潤總額不等于應納稅所得額
84784951
03/22 13:14
這……等于說稅法要按照會計來調？
王琳老師
03/22 13:19
會計上按照權責發生制確認收入支出，稅法有稅法的計稅依據，應納稅所得額要按照稅法規定計算扣除，在會計利潤總額基礎上調增調減
84784951
03/22 13:24
老師您說的例子我還是不懂，為什么多扣的600需要進行納稅調增，其中的原理是個什么？
84784951
03/22 13:27
我理解的就是 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除，各項扣除如果多了，這個公式的減數就大了，所以應納稅所得額會計就比稅法小了，所以要調增，不知道是不是這個意思
王琳老師
03/22 13:28
稅法中規定職工福利費不超過職工工資14%的部分可以稅前扣除，超過部分不得扣除，會計上按照權責發生制確認，沒有按照稅法的14%計算，所以假如利潤總額中福利費按照實際發生的1800扣除的，稅法上只允許扣除1200，利潤總額中多扣除的600應該加回來計算企業所得稅的，所以要調增
王琳老師
03/22 13:31
還有一個公式 應納稅所得額=會計利潤+或-納稅調整項目金額，一個直接法一個間接法 這個公式更方便理解，你看下
84784951
03/22 13:45
老師這個間接法公示我按照您說的列出來B和D的分析您看看對不對。還有我剛才按照直接法的式子分析得對不對呢？
王琳老師
03/22 13:48
你列的是對的，是這樣理解的
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