你好， 一、扣除類調整項的“其他” 1. 適用范圍 填寫稅法明確規定但表格未單獨列項的扣除調整事項?。例如： 未取得合法憑證的支出（如無發票費用）； 預提費用未在次年匯算清繳前實際支付的部分?； 超標準的公益性捐贈支出（超過利潤總額12%部分）； 贊助支出、與收入無關的支出等。 2. 填報要求 以“賬載金額-稅收金額=納稅調整金額”為原則，需附具體說明材料?。 二、資產類調整項的“其他” 1. 適用范圍 涉及資產稅務處理與會計差異但未單獨列項的情況?。例如： 資產減值準備（會計計提但稅法不允許扣除）； 資產折舊/攤銷方法差異（如稅法不認可加速折舊）； 資產損失未按規定申報核銷的部分。 2. 填報要求 需列明資產名稱、會計處理金額與稅法允許金額的差異，并計算調整額。 三、其他調整項的“其他” 1. 收入類“其他” 填報未單獨列示的稅會收入差異，如： 政府補助的稅會確認差異； 關聯交易調整收入等?。 2. 特殊事項“其他” 包括跨境交易調整、政策性搬遷等特殊業務產生的稅會差異。