之前會計忘記折舊，在 2025 年 1 月做憑證時，不能簡單將全部折舊額一次性計提。因為 2022 年 2 月 - 2024 年 12 月屬于以前年度應(yīng)計提而未計提的折舊，這部分應(yīng)通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整；2025 年 1 月應(yīng)計提的折舊，正常計入當(dāng)期損益。 折舊計算 已知電腦屬于電子設(shè)備，采用平均年限法折舊，折舊年限 3 年，假設(shè)無殘值。設(shè)電腦入賬價值為 X 元，則每月折舊額 = X ÷ (3×12) 。 會計分錄 調(diào)整以前年度折舊（2022 年 2 月 - 2024 年 12 月）： 假設(shè)以前年度應(yīng)計提折舊總額為 Y 元（Y = 每月折舊額 × 已過去的折舊月份數(shù) ），這部分折舊會減少以前年度利潤。 借：以前年度損益調(diào)整 Y 貸：累計折舊 Y 同時，由于以前年度利潤減少，會影響企業(yè)所得稅（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為 25%），需要調(diào)整所得稅費用： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 Y×25% 貸：以前年度損益調(diào)整 Y×25% 最后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目的余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤”： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 Y×(1 - 25%) 貸：以前年度損益調(diào)整 Y×(1 - 25%) 若企業(yè)還計提盈余公積，還需調(diào)整盈余公積： 借：盈余公積 Y×(1 - 25%)×10%（假設(shè)按 10% 計提法定盈余公積） 貸：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 Y×(1 - 25%)×10% 計提 2025 年 1 月折舊： 借：管理費用（或制造費用等，根據(jù)電腦使用部門確定） 每月折舊額 貸：累計折舊 每月折舊額