折舊提少的情況 填寫原則：匯算清繳時，折舊原值應按照固定資產入賬時的原值填寫，這是固定資產初始計量的金額，不受折舊計提錯誤的影響 。對于折舊額，應填寫按照稅法規定計算允許扣除的折舊金額，而不是賬面上錯誤計提的較少金額；累計折舊則是從固定資產開始計提折舊到匯算清繳所屬年度年末，按照稅法規定計算的累計折舊額。 后續處理：由于賬面上折舊提少了，導致固定資產凈值多，與實際不符。在匯算清繳后，企業應調整賬務，補提少提的折舊，借記相關成本費用科目（根據固定資產的使用部門確定，比如銷售部門使用的補提計入 “銷售費用”，管理部門使用的計入 “管理費用” 等），貸記 “累計折舊”。這樣可以使賬面的固定資產凈值更符合實際情況。 折舊科目用錯的情況 填寫原則：同樣，折舊原值還是按入賬原值填寫。折舊額填寫按稅法規定允許扣除的金額，雖然科目用錯，但只要折舊計算本身符合稅法規定，這個金額不受影響；累計折舊也按稅法口徑的累計數填寫。 后續處理：對于科目用錯的問題，需要進行賬務調整。將原錯誤計入 “銷售費用 - 折舊費” 的金額轉出，按照正確的使用部門重新計入相應科目。比如，如果該固定資產是管理部門使用，應借記 “管理費用 - 折舊費”，貸記 “銷售費用 - 折舊費” 。通過這樣的調整，保證會計核算的準確性和報表數據的合理性。