會(huì)計(jì)處理 適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：如果貴公司適用該準(zhǔn)則，應(yīng)收賬款貸方余額表明多收了款項(xiàng)，可將其重分類至 “預(yù)收賬款” 科目。若確定這筆款項(xiàng)無(wú)需退回，可確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入，會(huì)計(jì)分錄為借記 “應(yīng)收賬款”，貸記 “營(yíng)業(yè)外收入” 。 適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：先將應(yīng)收賬款貸方余額重分類至 “預(yù)收賬款” 科目。若確定無(wú)需退回，符合收入確認(rèn)條件時(shí)，轉(zhuǎn)為收入處理，借記 “預(yù)收賬款”，貸記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”（或 “其他業(yè)務(wù)收入” ），同時(shí)貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”（如有增值稅）。 稅務(wù)處理 增值稅方面：若該筆款項(xiàng)符合收入確認(rèn)條件，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。若重分類到預(yù)收賬款，在滿足增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定時(shí)，申報(bào)繳納增值稅。 企業(yè)所得稅方面：無(wú)論會(huì)計(jì)上是否確認(rèn)為收入，符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)條件的，都應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。在稅務(wù)核查時(shí)，需準(zhǔn)備相關(guān)資料證明這筆款項(xiàng)的性質(zhì)，如業(yè)務(wù)合同、往來(lái)溝通記錄等，若確定無(wú)需退回，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。