計提工資和醫保（企業部分） 計提工資時，根據員工所屬部門，將工資計入相應成本費用科目： 借：管理費用 / 銷售費用 / 生產成本等（工資總額） 貸：應付職工薪酬 —— 工資 計提醫保（企業承擔部分）： 借：管理費用 / 銷售費用 / 生產成本等（醫保企業部分金額） 貸：應付職工薪酬 —— 社會保險費（醫保企業部分） 繳納當月醫保 繳納醫保時，企業承擔部分沖減 “應付職工薪酬”，個人承擔部分需從員工工資中扣除，通過 “其他應收款” 或 “其他應付款” 核算（先繳納后扣工資用 “其他應收款” ，先扣工資后繳納用 “其他應付款”，實操中保持一致即可）： 借：應付職工薪酬 —— 社會保險費（醫保企業部分） 其他應收款 / 其他應付款 —— 社會保險費（醫保個人部分） 貸：銀行存款 發放工資（扣除醫保個人部分） 發放工資時，扣除之前繳納醫保時墊付或預扣的個人部分： 借：應付職工薪酬 —— 工資 貸：銀行存款 其他應收款 / 其他應付款 —— 社會保險費（醫保個人部分） 應交稅費 —— 應交個人所得稅 （若有）