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問題已解決
老師，您好，我去年中旬不小心把3張未做賬，未付款的發(fā)票給認證了，今年入賬可以嗎，還是怎么操作
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
- 企業(yè)會計準則：
- 金額影響重大：采用追溯重述法，通過“以前年度損益調整”科目調整之前年度的賬務。例如，若該發(fā)票對應的成本費用本應在去年入賬，需借記“以前年度損益調整”，貸記相應科目（如“應付賬款”等）；之后將“以前年度損益調整”科目余額轉入“利潤分配——未分配利潤”，若涉及盈余公積，還需調整盈余公積科目。
- 金額影響不大：采用未來適用法，直接計入當期。即按照正常的賬務處理，將發(fā)票對應的業(yè)務計入今年的相關成本費用等科目。
- 小企業(yè)會計準則：原則上采用未來適用法，直接計入當期；實務中也可參考企業(yè)會計準則，采用追溯重述法，因小企業(yè)會計準則無“以前年度損益調整”科目，可通過“未分配利潤”科目替代調整。
03/03 22:46
84785033 
03/03 23:05
老師，還有一張發(fā)票，我發(fā)現(xiàn)是別家公司給我們開重復了，然后我前一個會計吧這張開重復的沒入賬，但是勾選認證了，上個月對方找來了，已紅沖，我應該怎么做合適
萱萱老師 
03/03 23:11
根據(jù)您的情況，別家公司重復開具發(fā)票且已認證但未入賬，對方已紅沖，處理步驟如下：
?
一、補錄原發(fā)票并調整進項稅
補錄原發(fā)票分錄（假設不含稅價10000元，稅率13%）：
借：庫存商品/費用等 10,000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1,300
貸：應付賬款——XX公司 11,300
進項稅額轉出（因發(fā)票重復需轉出）：
借：庫存商品/費用等 1,300
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 1,300
?
二、處理紅沖發(fā)票
沖減原應付賬款和成本：
借：應付賬款——XX公司 11,300
貸：庫存商品/費用等 -10,000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） -1,300
（或紅字分錄：
借：庫存商品/費用等 -10,000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） -1,300
貸：應付賬款——XX公司 -11,300）
?
三、稅務申報調整
增值稅申報表：
- 在“進項稅額轉出”欄次填寫原認證的1,300元（對應紅沖發(fā)票）。
- 紅沖發(fā)票無需再次認證，直接作為轉出依據(jù)。
企業(yè)所得稅：
- 若原發(fā)票已計入成本費用，需在匯算清繳時調增應納稅所得額。
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四、注意事項
時間節(jié)點：
- 紅沖發(fā)票需在認證當月或之后處理，確保稅務申報與賬務一致。
- 若涉及跨年，需通過“以前年度損益調整”科目調整。
與對方公司確認：
- 核實紅沖發(fā)票的正確性（如金額、稅率、發(fā)票代碼等），避免后續(xù)糾紛。
84785033
03/03 23:29
老師，我做到今年，并且紅沖，不需要以前年度調整了吧
萱萱老師
03/03 23:32
小企業(yè)會計準則可以這樣做的
84785033
03/03 23:41
老師，今晚謝謝您，對我這樣的小白幫助很大，這么晚打擾您了
萱萱老師
03/03 23:43
請給予五星好評，謝謝
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