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問題已解決

請問老師增值稅留底退稅和即征即退收費的款項需要繳納所得稅嗎?

84785014| 提問時間:02/24 08:57
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師/中級會計師
你好,是的,是需要的
02/24 08:59
84785014
02/24 09:00
增值稅退稅不是貸記進賬稅額轉出嗎?不影響利潤總額啊?
宋生老師
02/24 09:00
你好,你進項稅轉出是轉到哪里去了?你看一下借方。 他是轉到成本費用里面。就減少了所得稅。
84785014
02/24 09:01
收到錢不是增加銀行存款嗎?怎么影響成本費用呢?
宋生老師
02/24 09:02
你好,你進項轉出的時候,分錄是怎么做的?
84785014
02/24 09:03
不是上面圖片里面的分錄嗎?
宋生老師
02/24 09:05
你好,這個分錄不對 你進項稅額轉出。并不是直接收到錢。
宋生老師
02/24 09:05
正常的轉出是比如,借,主營業務成本貸,應交稅費,應交增值稅進項稅額轉出。
84785014
02/24 09:09
不是的吧,我考稅務師的時候留底退稅分錄不是你這樣寫的,而且你這樣的分錄,不僅給你退稅了,還讓企業少交了所得稅,稅務局也不會這樣干吧?
宋生老師
02/24 09:12
你好,你先確認。是要進項轉出還是留抵退稅?你上面做的是進項轉出。 留抵退稅,是退回留底的稅額。 這兩個是不一樣的。進項轉出是因為不能抵扣。
宋生老師
02/24 09:12
留抵退稅其實它是可以抵扣,只是抵扣的比實際的銷項多,所以留在那里現在就不留了把它退回給公司。
84785014
02/24 09:14
申請留底退稅不就要作進項稅額轉出么?教材里分錄就是這么寫的
宋生老師
02/24 09:16
你好,對,這個圖片是對的 這個相當于收回的留底的部分,這個流程不影響所得稅
84785014
02/24 09:18
我一開始問的就是這個問題啊,留底退稅需不需交所得稅,那現在答案是不需要交所得稅是吧?那即征即退是不是需要繳納所得稅?
宋生老師
02/24 09:19
你好,是的。收回留底退稅的這個過程是不需要交所得稅的 根據《財政部 國家稅務總局關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅[2008]151號),即征即退的增值稅屬于財政性資金,一般應計入企業收入總額,繳納企業所得稅
84785014
02/24 09:19
好的,謝謝老師!
宋生老師
02/24 09:20
你好,不用客氣的了。
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