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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，代扣代繳個(gè)稅系統(tǒng)里面申請(qǐng)了退付手續(xù)費(fèi)以后，申請(qǐng)和錢到賬了分錄怎么寫？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好，申請(qǐng)沒有分錄，到賬 2個(gè)處理分錄
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)退回，若不支付給申報(bào)人員:
借:銀行存款
貸:其他收益 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)退回，若支付給申報(bào)人員，收到時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
支付給申報(bào)人員時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還要繳納增值稅6%。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1中《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》銷售服務(wù)的第六款第八項(xiàng)規(guī)定：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。
代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，
02/17 20:09
84784958 
02/17 20:17
這么麻煩，那我可以不要這個(gè)手續(xù)費(fèi)嗎？
董孝彬老師 
02/17 20:18
您好，當(dāng)然要，分錄在上面2個(gè)（給員工和給公司分錄不一樣），不麻煩的，
84784958
02/17 20:18
老師，所有行業(yè)的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)退回都要繳納6%的增值稅嗎
84784958
02/17 20:19
這個(gè)手續(xù)費(fèi)也沒有多少錢，我還要給他計(jì)算增值稅，還有附加稅
董孝彬老師
02/17 20:19
您好，是的，交6%后剩下的可以給您呀
84784958
02/17 20:20
主要是我這個(gè)沒多少錢，可不可以等要多一些了再一起退？
84784958
02/17 20:22
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)退回:借:銀行存款，貸:其他收益，二級(jí)科目是應(yīng)交稅金？這個(gè)分錄沒看懂，老師
董孝彬老師
02/17 20:23
您好，這個(gè)不可以，一年是一年的哦，不申請(qǐng)就過期作廢了、
不用二級(jí)科目，這是什么錢，寫在摘要?里，這個(gè)科目是專門核算政府補(bǔ)助的，就是一級(jí)科目
84784958
02/17 20:23
哦哦，這個(gè)分錄我懂了，我剛才蒙圈了
董孝彬老師
02/17 20:24
您好，快去申請(qǐng)退哈，
84784958
02/17 20:26
嗯嗯，謝謝老師的講解
董孝彬老師
02/17 20:27
?祝2025年：愿您所想，皆您所愿!
? ? ? 希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您給我一個(gè)五星好評(píng)~
84784958
02/17 20:42
老師，我還有一個(gè)問題，為啥三級(jí)科目是銷項(xiàng)稅？為啥不是未交增值稅？
董孝彬老師
02/17 20:43
您好，因?yàn)槲唇辉鲋刀愂墙Y(jié)轉(zhuǎn)來的
以下您理解下
月末把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 這個(gè)二級(jí)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 ?應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，用 ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)科目結(jié)轉(zhuǎn)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? ，
看應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 ?
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：有的說兩次，把銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都結(jié)轉(zhuǎn)為0，有的說就結(jié)轉(zhuǎn)一次 轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因?yàn)殇N項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級(jí)科目進(jìn)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進(jìn)和銷都能看到累計(jì)數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。
關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知 財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)
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