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公司開具發(fā)票并收到工程款，怎么做賬
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您好，假設(shè)公司為一般納稅人，適用增值稅稅率為 9%，開具工程款發(fā)票含稅金額為 109 萬元，且該工程成本為 60 萬元，具體分錄如下：
1）開出發(fā)票確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款 1090000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000（1090000÷(1 + 9%)）
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 90000（1000000×9%）
2）款項(xiàng)已收到，則借方科目為 “銀行存款”。
借：銀行存款 1090000
貸：應(yīng)收賬款 1090000
3）結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600000
貸：工程施工 — 合同成本 600000
02/13 15:22
84785039 
02/13 15:27
小規(guī)模納稅人，這筆款是35萬，已預(yù)繳增值稅，開具發(fā)票的當(dāng)天收到該35萬的工程款
歲月靜好老師 
02/13 15:59
您好，小規(guī)模納稅人，把上面分錄中的”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（鎖項(xiàng)）”改為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”金額按發(fā)票的寫，就可以了。
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