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假設情況:18年有一筆成本票2萬,稅務不予抵扣。 現假設18年利潤-2,19年利潤1(實際盈利3-2=1 ,那么調出來后就是18年 0 19年3 補19年交2萬。20年后面不管有沒彌補,都不用管了。就管18-19年,稅補在19年,您看對嗎

84785000| 提問時間:02/06 19:41
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學你好,這樣是對的。
02/06 19:42
84785000
02/06 20:20
假設18年20萬成本票不認可, 現18年虧3萬,19年虧12萬(-8彌補3=-12萬),20年虧5萬(+7-19年彌補的負12=-5) 那就是18年調增3萬,補0,19年調增12萬,補0,20年調5萬,最后按1萬補,21年后面的虧或盈利都不改不補。對嗎。
84785000
02/06 20:23
更正上一條 假設18年20萬成本票不認可, 現18年虧3萬,19年虧12萬(-8彌補3=-12萬),20年虧4萬(+8-19年彌補的負12=-4) 那就是18年調增3萬,補0,19年調增12萬,補0,20年調5萬,最后按1萬補,21年后面的虧或盈利都不改不補。對嗎。
王雁鳴老師
02/06 20:39
同學你好,不對的,2018年的20萬元全部調增,之后盈利17萬元補稅,與19年及之后的虧損沒有關系。
84785000
02/07 09:00
哦哦,老師,那我假設錯了,那如果18年調增后,19年(含彌補虧損后盈利的)調增后依舊補不上,是不是20年繼續調增,直到調出來的總額合計是2萬?
王雁鳴老師
02/07 09:10
同學你好,也不是的,只要是2018年讓調整的,要全部在2018年調整處理,只是需更正申報以后年度彌補虧損的金額。
84785000
02/07 09:29
老師,我自己有點繞懵了,就是更正是明白在18年,若18年虧損太大,調增更正后依舊虧損的,就不用交嘛,就19年繼續調增嘛……那19年調增后已經虧損,是不是20年繼續調呢。然后調好的界定是不是總調夠2萬就對了。
王雁鳴老師
02/07 09:44
同學你好,是不用交,對的。
84785000
02/07 10:06
老師,如果只是說18年成本票沒法用,可以在25年調整嗎?反正都是合計調出總共這么多……
王雁鳴老師
02/07 10:21
同學你好,一般情況下,是可以在2025年的賬上調整處理,但是企業所得稅匯算清繳申報表,是必須要更正2018年的數據的。
84785000
02/07 18:30
25年賬上處理,指的是做一筆,補繳納的稅金?還是說還要做一筆調整成本出來?
王雁鳴老師
02/07 18:40
同學你好,做一筆補繳的稅金即可,成本不用調整出來,因為成本是實際發生的,只是稅務不讓扣除,所以成本增加只是在企業所得稅匯算清繳表上更正申報,賬面不需要處理。
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