00:10:00
問題已解決
業主一次性繳夠一年的物業費5000元，物業公司給業主送一桶價值為100元的清油一桶。請問賬務如何處理？贈送清油是否視同銷售？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
贈送清油是否視同銷售
- 對于物業公司送清油這種情況，在增值稅方面，不屬于無償贈送，不視同銷售。這是因為業主支付物業費獲得物業服務同時得到清油，屬于銷售服務同時贈送貨物，屬于混合銷售行為。應以銷售物業服務為主，按物業服務適用稅率繳納增值稅。
- 在企業所得稅方面，也不應視同銷售。根據規定，企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品，不屬于捐贈，將總的銷售金額按各項商品公允價值比例來分攤確認各項銷售收入。所以，物業費和清油可按公允價值分攤確認收入，無需單獨對清油視同銷售確認收入。
01/23 08:46
84785043 
01/23 09:44
開具物業費銷售發票的時候是不是應必須將物業費與贈送的清油開具到一張發票上才能避免視同銷售風險。
東老師 
01/23 09:46
是的，沒錯的，最好開在一起
84785043
01/23 09:48
老師，我的理解是只要開具發票就必須得開具到一張發票上，我的理解是否正確
東老師
01/23 09:49
你的理解是沒有問題的
84785043
01/23 10:16
老師，物業公司業主交一年的物業費5000元給業主贈送一個月的停車費（100元）賬務又該如何處理
東老師
01/23 10:17
收到物業費及贈送停車費的實質分析：贈送一個月停車費可視為一種促銷手段，應將物業費和停車費按公允價值比例分攤確認收入。
計算分攤比例及各部分收入：
- 物業費公允價值為5000元，停車費公允價值為100元，兩者合計公允價值為5000 + 100 = 5100元。
- 物業費分攤收入比例為5000÷5100≈98.04\%，停車費分攤收入比例為100÷5100≈1.96\%。
- 物業費分攤確認的收入為5000×98.04\% = 4902元，停車費分攤確認的收入為5000×1.96\% = 98元。
賬務處理：
- 收到物業費時：
- 借：銀行存款 5000
- 貸：合同負債 - 物業費 4902
- 貸：合同負債 - 停車費 98
- 按月確認物業費收入時（假設一年12個月）：
- 每月確認物業費收入：4902÷12≈408.5元
- 借：合同負債 - 物業費 408.5
- 貸：主營業務收入 - 物業費 408.5（假設不考慮增值稅，若考慮增值稅，需按適用稅率分離出銷項稅額）
- 按月確認停車費收入時（假設停車費服務也是按月提供）：
- 每月確認停車費收入：98÷12≈8.17元
- 借：合同負債 - 停車費 8.17
- 貸：主營業務收入 - 停車費 8.17 （假設不考慮增值稅，若考慮增值稅，需按適用稅率分離出銷項稅額）
84785043
01/23 10:30
老師，剛才你寫的這會計分錄應該就是捆綁銷售吧：將兩種不同的產品價格合并后按比例分攤然后開具到一張發票上。
東老師
01/23 10:32
是的，沒錯的，就是這個意思
閱讀 120
描述你的問題，直接向老師提問
172
意見反饋
