一、支付社保款給 B 公司時 借：其他應收款 - B 公司（社保款） 貸：銀行存款 二、每月計提該員工社保（公司承擔部分） 借：管理費用 - 社保費（公司部分） 貸：應付職工薪酬 - 社保費（公司部分） 三、收到 B 公司代繳社保的相關憑證后 沖減其他應收款 借：應付職工薪酬 - 社保費（公司部分） 其他應付款 - 員工（社保個人部分，從員工工資中代扣） 貸：其他應收款 - B 公司（社保款）