補繳企業所得稅的會計分錄 計算應補繳的企業所得稅時： 借：以前年度損益調整 16500 貸：應交稅費 - 應交所得稅 16500 實際繳納企業所得稅時： 借：應交稅費 - 應交所得稅 16500 貸：銀行存款 16500 結轉 “以前年度損益調整” 科目： 借：利潤分配 - 未分配利潤 16500 貸：以前年度損益調整 16500 暫估調整的會計分錄（補充說明） 去年暫估了 33 萬，匯算清繳調增 22 萬，說明有 11 萬是合理的（假設暫估的是成本等）。如果之前暫估入賬是： 借：成本費用等科目 330000 貸：應付賬款 - 暫估應付款 330000 現在調整（假設暫估的是成本）： 借：應付賬款 - 暫估應付款 330000 貸：以前年度損益調整 110000 利潤分配 - 未分配利潤 220000（因為這部分調增了應納稅所得額，相當于之前多計了利潤，現在把多計的利潤沖減）