一般納稅人 沖減銷售收入和銷項稅額 借：應收賬款 / 銀行存款等（紅字，原確認收入時對應的科目及金額） 貸：主營業務收入（紅字，原發票的不含稅金額） 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）（紅字，原發票的銷項稅額） 沖減銷售成本（假設已結轉成本） 借：主營業務成本（紅字，原結轉的成本金額） 貸：庫存商品等（紅字，原結轉成本時對應的科目及金額） 小規模納稅人 沖減銷售收入 借：應收賬款 / 銀行存款等（紅字，原確認收入時對應的科目及金額） 貸：主營業務收入（紅字，原發票的含稅金額 ÷（1 + 征收率）） 應交稅費 —— 應交增值稅（紅字，原發票的含稅金額 ÷（1 + 征收率）× 征收率） 沖減銷售成本（假設已結轉成本） 分錄與一般納稅人相同，即 借：主營業務成本（紅字，原結轉的成本金額） 貸：庫存商品等（紅字，原結轉成本時對應的科目及金額）