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轉讓股息紅利 企業所得稅和個人所得稅 居民 ?上市公司 ?非上市公司 ?取得股息紅利的 ?哪些免稅 哪些不免 ?總結一下可以嗎 ?亂的很
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【總結】
個人所得稅：
股權轉讓所得
1.上市公司
（1）非限售股
個人在上海、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的股票，轉讓所得暫不征收個人所得稅。
（2）限售股
個人轉讓上市公司限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。
應納稅額=（限售股轉讓收入-限售股原值-合理稅費）×20%
2.新三板掛牌公司
（1）原始股
個人轉讓全國中小企業股份轉讓系統（新三板）掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。
（2）非原始股
個人轉讓全國中小企業股份轉讓系統（新三板）掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅。
3.普通公司
個人將投資于在中國境內成立的企業或者組織（不包括個人獨資企業和合伙企業）的股權或者股份，轉讓給其他個人或者法人的行為，按照“財產轉讓所得”，適用20%的稅率征收個人所得稅。
股息紅利所得的特殊規定
1.上市公司
（1）非限售股
個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票：
①持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。
②持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。
③持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅
（2）限售股
解禁前取得的股息紅利，暫減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。
2.新三板掛牌公司
自2019年7月1日起至2024年6月30日，個人持有全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司的股票：
（1）持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。
（2）持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。
（3）持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
3.普通公司
個人從普通公司取得的股息紅利所得，以每次收入額全額為應納稅所得額。
企業所得稅：
股票轉讓所得是屬于轉讓財產收入，不免稅。
股息：
情 形 | 是否免稅 | |||
符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 （考生應重點關注該情形） | 被投資企業屬于未上市居民企業 | 免稅 | ||
被投資企業屬于上市居民企業 | 持股時間≥12個月 | 免稅 | ||
持股時間＜12個月 | 不免稅 | |||
非居民企業從居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益 （對該情形考生簡單了解即可） | 該非居民企業在境內不設立機構、場所 | 不免稅（按源泉扣繳處理） | ||
該非居民企業在境內設立了機構、場所 | 該股息與境內機構、場所無實際聯系 | 不免稅（按源泉扣繳處理） | ||
該股息與境內機構、場所有實際聯系 | 與“符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益”的免稅政策一致 | |||
非居民企業的應納稅所得額
在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，取得來源于中國境內的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：
（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。
（2）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。
2022-08-02 17:10:00
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