遞延所得稅負債產(chǎn)生于企業(yè)賬面利潤與實際納稅利潤之間存在差異時。當(dāng)企業(yè)的賬面利潤高于實際納稅利潤時，會導(dǎo)致企業(yè)需要在未來繳納更高的所得稅，因此需要計提遞延所得稅負債。遞延所得稅負債的計算公式為：遞延所得稅負債=（賬面利潤-納稅利潤）×稅率。

遞延所得稅資產(chǎn)則是指企業(yè)在未來可以利用的稅務(wù)虧損或可抵扣稅款等，可以用來減少未來的所得稅負擔(dān)。遞延所得稅資產(chǎn)的計算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=未實現(xiàn)虧損或可抵扣稅款×稅率。

遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別在于，遞延所得稅負債是企業(yè)未來需要繳納的額外所得稅負擔(dān)，而遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)未來可以利用的減少所得稅負擔(dān)的資源。