遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額是根據企業的稅務和會計利潤之間的差異計算得出的。具體計算方法如下：
1. 首先，計算出企業的會計利潤和稅務利潤之間的差異。這個差異可能來自于不同的會計政策和稅法規定。
2. 然后，根據差異的性質，確定遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的產生。
3. 對于遞延所得稅資產，計算其余額的公式為：遞延所得稅資產余額 = 遞延所得稅資產的產生額 - 已經確認的遞延所得稅資產減少額。
4. 對于遞延所得稅負債，計算其余額的公式為：遞延所得稅負債余額 = 遞延所得稅負債的產生額 + 已經確認的遞延所得稅負債增加額。

需要注意的是，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額需要在資產負債表上單獨列示，并且需要在每個會計期間進行重新計算和調整。