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遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的會計分錄是怎樣的?

網校學員| 提问时间:05/24 21:01
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李老師
金牌答疑老师
职称:一年過注會六科,網校獎學金獲得者,擁有大型上市公司企業實操經驗,擅長將會計等理論和實操的結合,主攻注會會計答疑。
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遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是會計核算中的重要概念,具體的會計分錄如下:
1. 遞延所得稅資產的會計分錄:
借:遞延所得稅資產賬戶
貸:損益類科目(如營業外收入、減值準備等)
解釋:當企業在當前會計期間的應稅所得額小于其應納所得稅額時,會計核算中應確認遞延所得稅資產。遞延所得稅資產賬戶為資產類科目,應在資產負債表中列示,而損益類科目則為負債類科目,應在利潤表中列示。
2. 遞延所得稅負債的會計分錄:

借:損益類科目(如營業外支出、計提所得稅等)

貸:遞延所得稅負債賬戶

解釋:當企業在當前會計期間的應稅所得額大于其應納所得稅額時,會計核算中應確認遞延所得稅負債。遞延所得稅負債賬戶為負債類科目,應在資產負債表中列示,而損益類科目則為負債類科目,應在利潤表中列示。
2023-05-24 21:11:15
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