【主辦單位】正保會計網校|正保會計網校遼寧服務中心

　　【培訓時間】2021年3月18-19日（周四、周五）

　　【培訓地點】沈陽市

　　【相關費用】非會員2980/人（含培訓、資料及午餐費用）   

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　　【聯系電話】024-66892810　　　傳真：024-22598391

【受益對象】適合財務總監、財務經理/主管、稅務經理/主管/會計、財務主任等

【課程背景】

按照財政部的要求《企業會計準則第14號——收入》（以下簡稱新收入）、《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》（以下簡稱新金融工具）、《企業會計準則第21號-租賃》（以下簡稱新租賃）將在2021年1月1日起全面執行，雖然已經開始執行但是大部分企業還沒有掌握新收入、新金融工具、新租賃準則的轉換、核算、列報、披露、稅會計差異處理，特別是與當前稅收政策不一致，存在大量稅會差異，為此本次培訓安排了大量各行業的實務案例，幫助會員全面掌握新收入應用和稅會差異處理及風險控制。特別是一些特殊業務的實務處理對實務界財務人員產生巨大影響。

2019年4月30日財政部發布了《關于修訂印發2019年度一般企業財務報表格式的通知》，該通知主要是為解決執行企業會計準則的企業在財務報告編制中的遇到的疑難問題，規范企業財務報表例報，提高會計信息質量。針對2018年1月1日起分階段實施的《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》（財會〔2017〕8號）、《企業會計準則第24號——套期會計》（財會〔2017〕9號）、《企業會計準則第37號——金融工具例報》（財會〔2017〕14號）（以上四項簡稱新金融準則），這些準則發布之后，實務普遍認為學習難度大，對其中的條款不易理解，不會應用一系例問題，金融資產任何一家企業均會涉及，應用面大、普遍性強，本次培訓列舉了大量的實務案例幫助學員加深理解與應用。

《企業會計準則第21號——租賃》（財會〔2018〕35號簡稱租賃準則），租賃準則取消承租人經營租賃和融資租賃的分類，要求對所有租賃（短期租賃和低價值資產租賃除外）確認使用權資產和租賃負債，因為本次修訂的新租賃準則新增加了兩個會計科目“使用權資產和租賃負債”，這兩個會計科目新的報表中以單獨的項目進行列示。同時租賃的整個核算發生了重大改變，主要有：第一、完善了租賃的定義，增加了租賃識別、分拆、合并等內容。第二、承租人不再將租賃區分為經營租賃或融資租賃，而是采用統一的會計處理模型，對短期租賃和低價值資產租賃以外的其他所有租賃均確認使用權資產和租賃負債，并分別計提折舊和利息費用。第三、改進承租人后續計量，增加選擇權重估和租賃變更情形下的會計處理。第四、豐富出租人披露內容，為報表使用者提供更多有用信息，從2021年1月1日全行業執行的情況來看，目前過渡及轉換存在各種問題，實務界普遍應用不理想，為此本次培訓針對目前實務應用中存在的問題全面進行講解，指導實務界會員達到完全自主應用的水平。

本課程涉及制造業、商業、房地產行業、建筑施工行業、軟件行業、電信行業、餐飲業、服務業、互聯網電商等多行業的實務案例。本課程為系統性質的課程，包括如下三個模塊：

第一模塊：《新收入準則業財稅融合實務操作與案例應用》（掌握會計準則相關政策為主） 

第二模塊：《業財稅融合背景下新收入、金融工具、租賃稅會差異及實務案例應用》（掌握實際業務與案例為主） 

第三模塊：《年度所得稅匯算清繳實務操作與表單填列實務案例》（重點以新收入、租賃、金融具等業務主，兼顧所得稅匯算常規業務，核心版兩天時間，全面完全版三天時間，掌握報表填報為主） 

【課程收益】

1.掌握并應用舊新會計準則銜接轉換及應用案例

2掌握并應用最新會計科目的使用規則

3.掌握并應用相關特殊交易的會計核算與稅法之間的差異及處理方案

4.掌握主要責任人和代理人的判斷及稅會差異的處理

5.掌握合同變更與可變對價的判斷及稅會差異的處理

6.掌握基于客戶銷售額的可變對價的處理及稅會差異協調

7.掌握一般商品及服務的收入確認及稅會差異的處理

8.掌握并應用電商企業合同收入、成本與稅法之間的差異處理

9.掌握并應用運輸企業合同收入、成本與稅法之間的差異處理

10.掌握并應用餐飲連鎖企業合同收入、成本與稅法之間的差異處理

11.掌握并應用知識產權合同收入、成本與稅法之間的差異處理

12.掌握并應用產品研發、生產、銷售為主的企業合同收入、成本與稅法之間的差異處理

13.掌握并應用房地產開發企業合同收入、成本與稅法之間的差異處理

14.掌握建筑施工企業核算與稅會差異的處理

15.掌握一般工業企業、商業企業稅會差異的處理

16.掌握互聯網電商、商超收入的確認與稅會差異處理

17.全面掌握應用企業金融資產的分類確認與計量

18.掌握應用金融資產和金融負責的確認與終止確認的核算

19.掌握應用金融資產和金融負債的核算

20.掌握應用金融資產減值的確認與計量

21.掌握金融資產新舊轉換銜接處理

22.掌握承租人的租賃全流程財稅核算

23.掌握短期租賃與低價值租賃的財稅核算

24.掌握使用權資產和租賃負債的確認、計量、記錄及報告