2019年，國家稅務總局磐安縣稅務局在上級稅務機關和磐安縣縣委縣政府的正確領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆四中全會精神，學習貫徹習近平總書記全面依法國新理念新思想新戰略，認真落實中共中央、國務院《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》和國家稅務總局《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》要求，圍繞全面推進依法治稅的新形勢和新要求，強化法治引領，為改革營造良好氛圍，為磐安稅務新時代新發展奠定堅實的法治基礎。

一、2019年法治政府建設基本情況

（一）堅持法治引領，全面履行稅收工作職能

一是堅持依法組織收入原則。堅持以組織收入為中心，履職盡責、擔當作為，把握“穩中求進”的工作基調,圓滿完成了全年收入任務，為磐安經濟發展提供了充足的財力支撐。2019年累計組織稅費收入24.72億元，比2018年增收2.92億元，同比增長13.35%。其中稅收收入16.26億元，社保費收入7.83億元,非稅收入0.62億元，完成一般公共預算收入8.97億元，同比增長11.99%。

二是認真落實稅收政策，持續釋放減稅紅利。全面貫徹落實黨中央國務院、省委省政府和國家稅務總局關于深化增值稅改革的決策部署，根據上級稅務機關黨委總體安排，不折不扣落實各項稅收優惠政策，確保減稅降費政策措施落地生根，促進經濟高質量發展。加大政策輔導力度，幫助基層和納稅人、繳費人更好地理解政策、執行政策、適用政策，做到應知盡知、應享盡享，確保優惠政策落地到位。2019年，累計減免稅費2.43億元，辦理出口退稅2.92億元。

（二）強化法治規范化管理，法治建設質量全面提升

一是嚴格規范性文件管理。嚴格落實《稅收規范性文件制定管理辦法》對稅收規范性文件管理的要求，確保稅收規范性文件有效執行。認真開展規范性文件清理工作。

二是堅持重大執法決定法制審核制度。持續開展重大執法決定法制審核制度工作，進一步規范重大涉稅事項管理，防范稅收執法風險，全面推進依法治稅。加強重大執法決定法制審核機制建設，有效發揮法律顧問在法制審核工作中的作用。

三是充分發揮全面依法行政領導小組作用。機構改革后重新調整全面依法行政工作領導小組成員，制定下發了《國家稅務總局磐安縣稅務局全面依法行政領導小組議事規則》，每季召開領導小組工作會議，一把手帶頭組織學習總局以及省市局領導有關依法治稅的講話精神，認真聽取依法治稅工作匯報，深入開展討論研究，總結部署全面推進依法治稅工作的具體任務和措施強化責任分解，明確工作職責，發揮部門合力。

（三）深化稅收領域“放管服”改革，扎實推進效減稅降費工作

一是持續深化“放管服”改革。持續深化“最多跑一次”和“無證明城市”改革，進一步壓縮企業登記和注銷業務辦理時長，持續精簡辦稅資料，簡化辦稅程序，開通容缺受理服務通道，通過提效率、優服務、解難題切實提升納稅人和繳費人的“獲得感”；不斷創新服務手段，持續推廣電子稅務局和“互聯網+稅務”等多元化辦稅模式，為納稅人提供多渠道、一體化、一網式的應用服務；深入踐行“三服務”，開展企業走訪、回訪活動，增進稅企溝通，及時受理、妥善處理納稅服務投訴，預防和化解征納矛盾，維護征納和諧關系。

二是扎實推進有效減稅降費工作。重視內部學習，強化稅務干部對減稅降費政策的理解掌握。舉辦納稅人學堂暨“減稅降費”培訓班、開展上門輔導和微信納稅人小課堂、在辦稅大廳開展咨詢輔導專窗等多種形式加強政策培訓輔導。開展多層次、多渠道的培訓活動8場次，培訓納稅人3.32萬戶次。抓好主題宣傳，設立減稅降費咨詢專窗，梳理各項減稅降費政策，編制《小規模納稅人免征增值稅政策匯編》，設計了涵蓋政策內容的《致全縣納稅人和繳費人的一封信》圖文。同時，借助電視臺、報紙、官方微信等外部媒體的力量開展政策普及，實現納稅人學有途徑，學有依據，確保減稅降費政策宣傳輔導100%全覆蓋。

（四）堅持嚴格規范公正文明執法，提升服務水平

一是優化征管職責。我局嚴格按照“因事設崗、分類管事”原則建立權責分明、相互監督、相互制約的崗責體系，優化征管職責。嚴格執行《征管規范》和《納服規范》規程，進一步優化基層稅務機關崗責體系，明確稅收征管各環節、各崗位的工作職責，科學定崗定責。

二是嚴格落實行政處罰裁量基準制度，確保自由裁量權行使合法、合理。為進一步做好行政處罰工作，防范執法風險，促進執法規范，明確執法標準，嚴格遵循“首違不罰”、“一事不二罰”的原則，明確行政處罰執法標準。對納稅申報類違法違章行為的處罰標準進行細化統一，以降低執法風險，促進執法公平公正，有效維護納稅人合法權益。注重教育與處罰相結合，開展后續檢查監督，確保裁量基準正確落實。2019年行政處罰574 件，其中一般程序行政處罰19件，簡易處罰565件。受理辦理行政許可501件。

三是積極推進三項制度試點工作，全面提升依法行政。按照依法有序、科學規范、高效便捷原則，積極推行行政執法公示制度、執法全過程記錄制度、重大執法決定法制審核制度三項制度試點工作，促進行政執法公開透明、合法規范，進一步推進“放管服”改革，優化稅收營商環境。

四是強化組織學習，嚴格落實稅收執法責任制。為進一步規范稅收執法行為，不斷提高稅收執法水平，按照省、市局工作部署，及時成立稅收執法責任制工作領導小組，保障稅收執法責任制工作落到實處。以內控平臺為支撐，以規范要求為依據，以提高執法質量為目的，在全局逐步構建獎懲結合、防控有力的稅收執法工作機制。嚴格按照相關規定開展稅收執法考評工作，嚴肅責任追究，理順“容錯”與“糾錯”關系，既抓責任追究又充分保障干部合法權益。

五是健全行政執法人員學習管理制度，提高執法人員素質。一是健全領導干部學法用法制度，豐富學法用法內容和形式。積極組織領導干部參加黨組中心組集體學法、法制講座等活動，落實中心組理論學習例會上普法制度，不斷提高領導干部運用法律思維解決實際問題的能力，提高依法決策、依法行政和依法管理的水平，嚴格按規定開展縣局領導年度述法，推進領導干部帶頭學法、用法、述法常態化。二是加強稅務干部法治培訓，通過全員培訓、專題培訓等形式積極開展法治培訓，進一步提高了執法隊伍的執法能力和水平。

（五）強化對行政權力的制約和監督，增強防范執法風險意識

一是完善內控機制，強化風險防控。一是完善權力制約機制，規范和優化工作流程，依據各項內控制度排查風險?？h局制定下發《國家稅務總局磐安縣稅務局財務管理辦法》、《國家稅務總局磐安縣稅務局工作人員差旅費管理規定》、《國家稅務總局磐安縣稅務局公務卡結算報銷管理規定》等管理制度，全面排查風險，著力構建內部風險防控全覆蓋的工作格局。二是運用內控監督平臺和內控管理輔助平臺，強化對各環節的控制和管理。嚴格落實稅收執法過錯追究責任制度，充分依托內控管理輔助平臺功能，認真開展過錯前整改機制。

二是切實加強內部監督，促進廉政建設。按照上級稅務機關工作部署，認真開展2019年執法督察自查工作?？h局紀檢圍繞壓緊壓實兩個責任，制定磐安縣稅務局年度紀檢工作要點，細化年度監督任務清單，將監督責任具體化，履責執法措施量化細化，促進監督責任落實。加強行政過錯責任追究，充分運用“四種形態”，強化執紀問責。

三是自覺接受外部監督，持續深化作風效能建設。自覺接受人大、紀檢監察等部門依法實施的監督，2019年接受縣人大對我局評議，各項工作得到了充分肯定。減稅降費工作中，主動對接縣紀檢監察部門，自覺接受監督，確保各項工作落到時實處。健全納稅人監督機制，完善舉報投訴制度，通過設置意見箱和公開舉報電話等方式拓展監督渠道；落實納稅人滿意度調查制度，促進稅企關系良性、和諧發展。積極參與縣政府開展的“平安三率”活動，強化法制宣傳教育，營造平安建設良好氛圍。

四是全面推進政務公開，著力打造陽光稅務。著力推進行政執法“三項制度”，嚴格規范事前、事中、事后公開，主動接受社會監督，進一步促進公平公正監管，優化稅收環境。及時公開《納稅服務規范》、《行政許可服務指南》、《行政審批事項清單》等事項內容。按照三項制度要求，及時將行政處罰、行政許可、雙定戶定期定額、企業所得稅核定征收等事項在磐安縣稅務局網站、大廳公開欄等渠道公開，自覺接受社會監督。

（六）完善權利救濟和糾紛化解機制，提升法治保障

一是做好重大稅務案件審理工作。嚴格按照《重大稅務案件審理辦法》開展重大稅務案件審理工作，2019年度完成重大稅務案件審理2件。

二是規范行政復議和訴訟工作。根據機構改革人員調整情況，及時調整行政復議應訴工作領導小組成員，處理行政復議應訴工作。嚴格遵循《行政訴訟法》、《行政復議法》及《稅務行政復議規則》，高度重視內外部監督，積極穩妥處理各類涉稅爭議，嚴防稅收執法輿情，維護納稅人合法權益。2019年度我局未發生稅務行政復議與行政訴訟案件。

三是高度重視信訪處理工作。嚴格按照“依法依規”的總體要求，實行信訪責任制。增強責任意識和法治意識，嚴格遵守信訪件辦理程序和要求，講究方式方法，切實提高辦件質效和滿意度。

（七）突出稅收專業法制宣傳特色，增強全社會稅收法治觀念

一是落實“誰執法誰普法”普法責任制。大力開展減稅降費稅法宣傳，切實保障納稅人權益，應退盡退，切實增強納稅人獲得感，促進企業發展。繼續創新普法宣傳途徑，利用微信、12366、現場培訓會等多種形式宣傳稅收政策、專題知識、熱點難點問題等，解讀最新稅收法律法規，接受納稅人的咨詢，解答納稅人的疑問。利用“三服務”、“萬名黨員進萬企”、“一對一”專家輔導及領導走訪等宣傳形式，積極組織開展稅收法制專題活動。組織人員參加“稅法宣傳月”、“12.”全國法律宣傳日活動，做好國家工作人員年度法律知識統一考試的組織工作，積極參與開展縣普法部門組織的以案釋法活動。

二是構建形成誠信納稅氛圍。積極推動社會信用體系建設，開展納稅信用等級評價，及時公開A級納稅人名單，進一步加強信用管稅、信用辦稅。同時積極應用納稅信用等級信息，落實納稅人信用的獎懲舉措，積極推進國地稅信用評價信息的在“銀稅互動”方面的運用。繼續向社會公布重大稅收違法失信案件信息，并將信息通報相關部門，共同實施嚴格監管和聯合懲戒，提高納稅人稅法遵從度，為誠信納稅營造良好氛圍。

（八）加強稅收法治工作隊伍建設，提高干部整體法律素養

加強稅收人才隊伍建設，堅持周一學習制度，組織開展思想政治、法治理念、稅收業務、廉政紀律等方面的集中學習。鼓勵干部加強法治學習，積極參加法律知識業務培訓輔導，考取法律職業資格。嚴格執行執法資格管理，通過外聘法律顧問、上崗培訓、執法資格考試，使干部整體法律素養進一步提高。

（九）建立健全依法治稅領導評價機制，提升法治能力

建立稅收法治建設政績考核制度，把法治建設成效作為衡量各級稅務機關領導班子和領導干部工作實績的重要內容，納入政績考核指標體系，進行領導干部述法評議，開展好業務能力升級測試和領導勝任力測試工作，促使領導干部重視法治素養，提升法治能力。

（十）著力法治建設，健全依法行政領導體制機制

落實法治建設責任人，進一步壓實黨政主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責，提升將建設法治政府擺在全局工作的重要位置。發揮依法行政工作領導小組在建設法治政府工作中的中心平臺作用，形成“一把手”總體負責，分管領導具體部署，法制部門牽頭協調，業務部門配合落實的工作機制。深入落實領導干部年度學法計劃、黨委中心組集體學法、黨委書記帶頭講法。同時將領導干部學法與依法決策、依法治稅、優化服務、稅收管理相結合。領導班子成員在年度述職述廉評議的同時對其年度學法、執法、普法和守法情況進行述法評議。

二、當前法治建設中的困難和不足

法治建設是一個常態化、持續性、長期性的工作，尤其是新形勢下對法治提出更高的要求，面臨更多的挑戰，需要各方共同努力。在取得成績的同時，也存在著一些困難和不足：

（一）三項制度推行工作有待進一步加強和完善

全面推行三項制度工作中，干部隊伍還存在慣性思維和習慣性做法，對于三項制度的認識還停留在表面，執法風險不同程度存在。統一的執法公示平臺建設有待進一步完善。

（二）稅收法治工作隊伍建設有待進一步加強

自機構改革以來，稅務系統工作量大幅增加。面對法治建設新形勢，對執法工作提出了更高的要求。目前，我局還沒有公職律師。同時，需要加強青年干部的培養，對青年干部的培養并非是一個速成的工作，需要業務知識的學習和工作經驗的積累，從而形成了當前越來越高的征管執法工作要求和青年干部工作經驗欠缺的暫時性矛盾。

三、認真做好2020年依法治稅工作

十九大報告提出，全面依法治國是國家治理的一場深刻革命，必須堅持厲行法治，推進科學立法、嚴格執法、公正司法、全面守法。依法治稅是依法治國的重要組成部分，也是增強國家財政收入、強化和改善國家宏觀調控能力的有效杠桿，在全面實施依法治國的大背景下，稅務部門必須在更高層次推進稅收法定，更嚴尺度規范稅收執法行動，更廣范圍凝聚稅收法治合力，才能推進稅收法治走向現代化。

（一）持續深化稅制改革，依法全面履行稅收職能

一是聚焦依法組織收入為中心。嚴肅組織收入紀律，建立和完善新型稅收收入管理體系，全面實施收入質量動態監測管理，完善重點稅源收入動態預測分析機制，優化稅源質量和結構，確保稅收收入實際完成情況與預期目標基本一致，切實提高收入質量和可持續性。二是繼續做好各項稅收優惠政策落地。多層次、多渠道持續推進稅收政策培訓，加強政策宣傳，營造良好改革氛圍。三是優化稅收營商環境推進“最多跑一次”改革。加大推廣電子稅務局、手機APP、政務服務網及自助辦稅終端，推進共享平臺應用，通過數據共享減少納稅人報送資料，繼續開展便民服務春風行動，拓寬服務的深度和廣度，提升納稅人和繳費人的獲得感和滿意度。

（二）注重提高收入質量，助推社會經濟發展

一是加強收入分析預測能力。認真開展稅費源調查工作，加強企業走訪，持續深化收入預測工作，提升收入調控能力，提高收入預測準確率。二是“不折不扣”落實減稅降費政策。在繼續落實好各項減稅降費政策的同時，重點抓好增值稅改革、留抵稅款退稅、扶持小微企業等新政策，提高政策執行準確率，確保應享盡享全覆蓋。

（三）強化風險管理，嚴格落實依法治稅要求

一是推進信息管稅提升征管績效。鞏固部門信息共享與協作機制，獲取稅源信息，運用稅收大數據技術，提升稅收征管的針對性和實效性。二是強化稅收風險管理。積極落實各稅種的風險管理要求，落實實名辦稅和納稅輔導工作制度，嚴控風險源頭。加大納稅信用等級運用，提高納稅人的遵從度。三是以內控機制建設提升執法風險防控水平，積極構建親清稅企關系。加強與監察部門合作，做好監督執紀，將內控基本制度、稅收法治風險內控專項制度和法治稅務建設緊密結合。做好內部控制平臺運行工作，運用好執法風險監控分析系統的疑點生成功能，開展風險防控。加大執法督察力度，積極落實《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法》，嚴肅稅收執法考核，嚴格過錯責任追究，將我局的稅收法治建設工作推向新的高度。

（四）規范行政行為，不斷完善政務公開機制建設

一是著力推行三項制度。積極落實行政執法公示制度、執法全過程記錄制度和重大執法決定法制審核三項制度試點工作，充分發揮三項制度對規范稅收執法行為、降低稅收執法風險、促進科學民主決策的作用，打造陽光稅務。二是推進行政許可和行政處罰信息“雙公示”。嚴格實施稅務行政處罰自由裁量權辦法和基準，規范行使裁量權。結合“權責清單”的推進落實，規范、完整、清晰、準確地做好政務公開工作。

（五）持續推進普法教育，打造法治稅務

堅持黨建引領，圍繞十九大“加大全民普法力度，建設社會主義法治文化，樹立憲法法律至上、法律面前人人平等的法治理念”，打造“黨建+依法治稅”新模式，細化落實“誰執法誰普法”普法責任制，促進稅收執法與稅收普法工作有機融合。注重稅收法治文化建設，積極開展普法教育活動，營造良好的依法納稅社會氛圍。充分利用 “12?4”國家憲法日、憲法宣傳周、全國稅收宣傳月等重要節點，重點面向社會開展有關稅法普及教育、稅收信用宣傳教育和憲法等法律法規的普法活動，努力營造稅收法治良好氛圍，不斷提高稅務系統普法工作水平。

                                                        國家稅務總局磐安縣稅務局

                                                 2020年2月21日