一、2019年法治稅務建設情況

（一）依法全面履行稅收工作職能

1.嚴格依法征稅。牢固樹立依法征稅理念,認真貫徹落實預算法和稅收征管法等稅收相關法律,堅持依法組織收入原則,依法防止和制止收“過頭稅”。以風險應對管理為導向開展欠稅清理專項行動，通過多項舉措清繳稅款。同時對重點稅源企業、重點行業加強監控，及時了解重點稅源增減變動情況，實施收入質量動態監測和管理,試點開展稅收收入提質增效工作，融入越城經濟高質量發展大局。

2.依法發揮稅收職能。貫徹“創新、協調、綠色、開放、共享”發展理念，主動適應改革發展需要，嚴格執行各項稅收政策，落實稅收政策執行情況反饋報告制度，持續深化增值稅、個人所得稅改革，全面落實減稅降費各項政策，有效提振企業信心激發市場主體活力。通過成立實施減稅降費工作領導小組，壓實工作責任，對標對表作戰，梳理73項減稅降費工作責任清單，按期銷號，建立減稅降費工作日報、周報、簡報、專報機制，暢通溝通渠道，主動就減稅降費工作向各級匯報，爭取支持，確保將每一項工作落到實處。2019年，減稅降費效應持續釋放，納稅人獲得感進一步增強。同時區局加強對稅收政策前沿性研究探索，撰寫論文《淺談法治化營商環境對市場經濟的重要性》。

3.全面實施簡政改革。堅持以法治促進各項稅收改革。一是持續深化行政審批制度改革。根據稅務總局決定，全面取消非行政許可審批事項，規范行政許可審批項目，對稅務行政許可事項辦理程序進行簡并優化，共做好了3批次60項稅務證明事項的取消工作，和稅務行政許可事項的精簡工作，確保按規定執行到位。堅持放管結合，強化納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等事中事后管理體系。推進大數據應用，加強風險管理，實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變。二是落實“最多跑一次”再擴圍。更新稅務系統“最多跑一次”清單和指南，實現140項稅務事項100%實現“最多跑一次”，100%事項實現網上受理。三是持續優化營商環境。進一步推進商事制度改革，壓縮企業開辦時間，為新辦納稅人提供企業開辦“一日辦”的“套餐式”服務，將登記信息確認、發票票種核定等10項關聯業務合并。同時優化企業注銷程序。通過智能一網通注銷平臺，打通數據壁壘，搭建起企業一端申請，五部門數據共享，企業注銷集中式辦理的新模式。持續落實“放管服”要求，簡化辦稅流程，方便了群眾辦事，節約辦稅成本，更好地服務經濟社會發展大局。

4.推進稅務機關及其部門職責規范化。2019年作為國稅地稅征管體制改革后的首個整年，通過及時制訂各項工作制度，建立健全崗責體系、工作機制等，推進內部各部門的職能、權限、程序、責任科學化、規范化，促進稅務機關依法高效履行職責。同時結合改革后新任務新要求，把握稅收管理新趨勢，推進非稅收入法治化建設，拓寬城鄉居民和靈活就業人員社保費繳費渠道，順利完成城鄉居民兩費征繳工作。

（二）提高稅收制度建設質量

1.加強稅收規范性文件制定及清理。對上級稅務機關各項稅收政策和管理制度出臺前的征求意見，均能認真研讀后結合實際工作，及時反饋意見建議。并對照落實了規范性文件清理和稅務證明事項清理類工作，如開展與《優化營商環境條例》不符的規范性文件和其他政策文件清理工作，清理結果按規定及時上報。

2.加強規范性文件監督管理。落實《國家稅務總局浙江省稅務局辦公室關于加強稅務規范性文件制定和監督管理有關工作的通知》（浙稅辦發〔2019〕61號）要求，完善稅務規范性文件制發管理機制，將稅務規范性文件的審核備案等制定管理工作納入績效考評，充分發揮監督考核機制作用，區局2019年未發生《稅收規范性文件制定管理辦法》要求的規范性文件。

（三）推進依法科學民主決策

1.健全依法決策機制。根據加強依法科學民主決策的要求和有關制度規定，區局落實依法行政工作領導小組議事規則、黨組會議、局長辦公會議等一系列工作機制，完善行政決策程序規則，健全群眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查和集體討論決定的決策機制，增強稅費政策措施制定和貫徹落實的透明度，增強公眾參與實效。如在減稅降費政策落實過程中，區局主動開展“線上+線下”的立體式宣傳，確保納稅人和繳款人應知盡知。加強公眾參與“征納溝通平臺”的建設，推送涉稅通知68.2萬戶次。并注重聽取人大代表、政協委員、人民團體、社會組織、納稅人等意見建議，開展萬名黨員進萬企活動，共走訪企業1695戶，征求意見建議75條，解決納稅人困難問題168條。

2.加強合法性審查。建立稅務機關內部重大決策合法性審查機制，2019年通過建立“法制工作室”工作機制、重大執法決定法制審核制度等，發揮公職師法律顧問在推進全面依法行政中的參謀助手作用。在討論、決定重大執法事項之前，主動聽取法律顧問、公職律師的法律意見。如為避免出現重大涉稅案件，法律顧問等“法制工作室”有關成員通過提前介入，對納稅人進行政策解讀溝通，同時對內部擬作出的執法決定，從法律、稅收、會計等專業角度多方面事前探討稅務行政處理的合法合理性，一方面盡力避免了稅企矛盾的產生與激化，另一方面為區局行政執法提供了法制保障，避免執法風險的產生。

3.堅持集體討論決定。認真落實《國家稅務總局紹興市越城區稅務局工作規則（試行）》、《中共國家稅務總局紹興市越城區稅務局委員會工作規則（試行）》等制度規章，規定了重大行政決策事項應當經會議集體討論，由區局主要負責人在集體討論基礎上作出決定。如對制定的稅費征管政策措施和重大決策，由局長辦公會議、局務會議或局領導專題會議集體研究決定。主要負責人擬作出的決定與會議組成人員多數人的意見不一致的，需要在會上說明理由。2019年度所有集體討論情況和決定均已如實記錄、完整存檔。

（四）堅持嚴格規范公正文明執法

1.完善稅收執法程序。為最大限度保護行政相對人的合法權益，認真落實《國家稅務總局紹興市稅務局關于修訂<紹興市稅務行政處罰裁量基準執行標準>的公告》（公告2019年第6號）精神，以市局統一的行政裁量權基準制度，按照細化、量化的行政裁量標準，規范的裁量范圍、種類、幅度等規范化行使執法裁量權。完善重大稅收執法決定法制審核制度，區局建立了重大稅務案件審理委員會和重大執法決定法制審核委員會，并印發了《重大執法決定法制審核議事規則》，未經法制審核或審核未通過的，不得作出執法決定。同時對具體涉稅業務嚴格按總局納稅服務規范、征管規范等工作規范辦理，全面使用統一的表單證書，確保規范執法。

2.創新稅收執法方式。重點是全面推行行政執法“三項制度”。一是加強組織領導，提高認識。及時召開區局依法行政工作領導小組全體成員會議進行動員部署，加強對“三項制度”推行工作的領導，確定各股所主要負責人為第一責任人，各部門法制聯絡員為聯系人，形成了全面依法行政工作領導小組統籌協調、各部門齊抓共管的分工協作機制。并召開全局干部職工參加的法制專題講座暨行政執法“三項制度”推進會，進一步加強對“三項制度”工作重要性的宣傳和提高認識。二是健全工作機制，規范落實。通過制訂專題培訓方案，對人員、設備等情況開展調查摸底，明確行政執法公示職責分工和相關公示工作，及時協調配設執法音像記錄設備和約談室，制發《執法音像記錄設備使用管理辦法（試行）》等系列工作，確保貫徹落實好上級的統一部署，按推行工作任務表上明確的分步實施時間節點進行有序推進，抓實抓細“三項制度”落地。據統計，2019年以來，相關行政許可類執法公示已達3500多條，相關推行初步成效的稿件《區稅務局全面推行“三項制度”規范基層行政執法》已被區政府刊用宣傳，著力打造陽光稅務、規范稅務、法治稅務的新形象。

3．加強稅收執法信息化建設。開展網上辦稅體驗區規范化、實體化“兩化”建設，推進“互聯網+”辦稅模式；實施“互聯網+稅務”行動計劃，建設電子稅務局，實現網上辦稅；構建“半小時辦稅圈”，優化辦稅服務網點布局；開辟二十四小時自助辦稅廳，提供不間斷納稅服務；推行“一窗通辦”、“同城通辦”、“全省通辦”，切實為企業減負；深入推進信息管稅，運用自然人稅收管理系統實現個人所得稅申報手機應用等；按上級要求做好增值稅發票管理系統2.0版上線運行工作，助力增值稅管理完成從“以票控稅”向“信息管稅”的歷史性跨越，為防范和打擊發票違法違規行為，營造規范公平的稅收經濟秩序，提供更強有力的支撐。

（五）強化權力制約和監督

1.完善權力制約機制。建立健全行政執法內部制約監督機制，充分運用總局內控監督平臺開展重點風險應對工作，切實做好內控風險把控。并加強減稅降費等疑點數據核實，推動減稅降費工作有序進行，各項政策落實到位。2019年已推送風險疑點指標核查25條，已落實整改反饋25條。同時充分運用省局內控輔助平臺抓好各項風險的防范監管。其次是繼續抓好廉政風險管理信息系統運行工作，健全工作機制，將廉政風險管理系統運行情況納入考核，督促并提醒全體干部職工利用系統開展固定學時的廉政知識學習和測試，切實提高干部自身的紀律約束和風險防范能力。

2.切實加強內部監督管理。堅持黨建引領，扎實開展“不忘初心、牢記使命”主題教育。落實主體責任，加強內部監督，不斷推進黨風廉政建設。認真落實“一崗雙責”要求，簽訂了《黨風廉政建設責任書》，確保黨風廉政建設落到實處。嚴格執行“六必問六必談”和廉政風險提醒工作機制，建立八小時外干部監察網，構筑社會、組織、家庭“三位一體”的監督管理格局，及時發現和糾正干部的廉政風險問題，營造風清氣正的工作氛圍。同時開展警示教育月活動，組織中層領導干部赴諸暨清廉教育基地開展學習，營造清廉稅務氛圍。

3.自覺接受外部監督。認真執行因私出國（境）管理、婚喪喜慶事項報告等有關規定，進一步加強作風建設，深入開展“三服務”活動。進一步完善社會監督和輿論監督機制。自覺接受區委區政府、納稅人和社會各界的監督。暢通舉報箱、電子信箱、熱線電話等監督渠道，方便群眾投訴舉報、反映問題，依法及時開展調查處理。重視運用和規范網絡監督，建立健全網絡輿情監測、收集、研判、處置機制，及時了解掌握干部職工作風建設等方面的情況，有效促進機關效能建設和行風建設水平不斷提升。

4.完善糾錯問責機制。強化監督檢查，對上級部門以及區局在日常內控監督過程中所發現的問題，進行有效整改，通過稅務執法考評與過錯責任追究子系統，進行自我糾錯，對涉及風險點的執法人員由紀檢進行約談并記錄，更好地落實執法風險責任。開展對落實中央八項規定精神和糾正“四風問題”的監督檢查，堅持日常提醒、定期檢查和明察暗訪相結合，常態化開展正風肅紀，對發現的問題，督促相關單位整改落實。同時還制訂《稅收執法過錯責任追究實施辦法（試行）》等工作制度，完善糾錯問責機制。

（六）完善權利救濟和糾紛化解機制

1.加強糾紛預防和化解機制建設。區局通過設立“法制工作室”、“法律援助室”、納稅服務咨詢投訴熱線等，建立健全利益表達和協商溝通等機制，引導和支持納稅人理性表達訴求、依法維護權益。進一步優化納稅服務，納稅人可以通過口頭、電話、網絡、書面等方式，向區局提出申請，區局依法按照合法、公正的原則，及時協調糾紛解決爭議。區局始終以解決納稅人的實際問題為出發點，以有效化解各種涉稅矛盾為目標，努力維護信訪秩序的穩定，完善信訪件辦理流程，責任落實到人，建立信訪件存檔備案臺賬，建立回訪制度，促進投訴管理規范化。同時深入研究稅務行政和解調解制度，撰寫了《基層稅務機關構建“楓橋式”多元矛盾糾紛解決機制的實踐與探索》的調研稿件。

2.完善復議應訴工作體制機制。建立健全行政復議應訴的組織機構和法制專業人員配備，加強復議與應訴能力建設。2019年共發生2起行政訴訟案件，區局高度重視，從樹立新稅務新形象，提升稅收執法規范化的角度出發，認真應對，依法、審慎做好各項應訴工作，區局主要負責人積極出庭應訴，支持法院審理稅務行政訴訟案件，目前相關應訴工作已按規定程序完成并獲得勝訴。

（七）全面推進政務公開

1.拓展公開領域和事項。貫徹落實《中華人民共和國政府信息公開條例》、稅務總局《全面推進政務公開工作實施辦法》等，在自身職責范圍內主動公開相關政府信息，全力推行行政執法公示制度，以行政執法公示清單形式完善稅收征管執法公開內容，梳理應公開事項33項，充分利用網站等對外開放平臺做好稅收政策法規、行政許可事項公開等，同時擴大納稅服務公開范圍，通過開展各色征納互動活動等推進稅務機關自身建設公開，增強稅務機關公信力、執行力，保障納稅人和社會公眾的知情權、參與權、表達權、監督權，推動稅收執法權和行政管理權在陽光下運行。

2.完善公開工作制度機制。健全完善本單位政務信息公開監督保障機制，規范依申請公開對外答復和內部辦理機制，強化對政務公開工作的考評監督。積極落實政府新聞發言人、突發事件信息發布等制度，關注網絡論壇等自媒體，做好對減稅降費等涉稅熱點敏感問題的輿論引導，如通過浙江日報、浙江在線、紹興日報、浙江稅務公眾號等途徑投放減稅降費宣傳資料，及時回應社會關切。

3.加強公開載體建設。強化互聯網政務信息數據服務平臺和便民服務平臺建設，推廣應用浙江省電子稅務局，個人所得稅APP、12366納稅服務平臺等服務平臺建設，提高政務公開信息化、集中化水平。主動運用互聯網創新與稅收工作融合，構建起征納溝通平臺。2019年以來充分運用浙江稅務征納溝通平臺，向納稅人定期發送自主編制的涉稅信息導報和近期熱點咨詢匯編，宣傳最新稅收政策，并安排值班人員在稅企交流群第一時間回復納稅人提問等，促進了稅企溝通，擴大了發布信息的受眾面和到達率，切實增強用戶體驗和影響力，目前該平臺激活使用的企業數已超2萬戶，創建稅企交流群32個，通過征納溝通平臺優化了營商環境，受到了納稅人一致的好評。

（八）增強全社會稅收法治觀念

1.加強法制教育培訓。根據領導干部學法用法制度，將黨組領導班子學法內容編入中心組集中學習計劃，并按照中心組學習制度嚴格執行，提升領導干部法治理念,并推行領導干部述法述廉制度，接受民主評議和監督。將憲法和法律特別是涉稅相關法律知識作為干部職工教育培訓的必修課程，以“法庭學法”、“專題法治講座”等形式增強稅務人員法治意識。同時，加強干部的自學內容，把法律、法規知識列入周一學習內容，提高干部自身的法治素養。

2.深入開展稅收法治宣傳。認真落實《稅收法治宣傳教育第七個五年計劃（2016-2020年）》要求，踐行“誰執法、誰普法”的理念，深入開展稅收法制宣傳。一是利用稅收宣傳月等重要節點，集中開展稅收法治宣傳教育。二是積極參加“法潤紹興”行動，深化稅收法治宣傳進機關、進鄉村、進社區、進學校、進企業、進單位的“六進”主題活動，利用志愿輔導等契機，增進納稅人稅法遵從意識，稅企合力打造守法護法氛圍，營造全社會遵從稅法、誠信納稅的法治氛圍。三是充分融合“互聯網+稅務”浪潮，創新稅收宣傳新模式，依托辦稅服務廳、稅務網站、微信等新渠道和方式，實現稅法宣傳常態化、多樣化，據統計，2019年區局運用“實體培訓+移動端直播”的方式召開減稅降費宣傳輔導會合計16場，參與納稅人超萬人次。

3.引導形成誠信納稅氛圍。區局積極采取措施，促進營造良好的社會信用環境，激勵納稅人以信用評價自律自勵，同時多方位、針對性地提升納稅服務質量，借信用建設工作的有序開展進一步提升納稅人滿意度。主動公開納稅信用A級納稅人名單及相關信息，及時發布欠稅公告、非正常戶公告等，落實好《聯合激勵合作備忘錄》和《聯合懲戒合作備忘錄》，加強與各部門聯系，共同推進守信激勵、失信懲戒工作的開展。

4.促進稅收法治共治。區局由專門人員負責對聯系的涉稅中介機構進行行政監督，引導各涉稅中介機構自覺接受納稅人和社會各界的監督，規范收費標準，落實對第三方亂收費情況的排查整治工作，促進在“公正執業、公平競爭”的環境下健康發展。

（九）加強稅收法治工作隊伍建設

1.健全稅務機關法制機構。國地稅征管體制改革后，區局已明確各部門工作職責，合理界定了法制股工作職責，突出了稅收法制工作主業。考慮到法制線業務面廣，專業性強的實際需要，于2019年底配備了1名法律專業人員，切實加強法制機構工作力量。同時為及時落實上級部門下達的各項工作任務，結合工作實際，區局已建立起一支由區局各內設部門1名聯絡員組成的法制業務聯系群，對日常工作的有效落實發揮了積極作用。

2.完善稅收執法人員管理制度。全面實行稅收執法人員持證上崗和資格管理制度，未經執法資格考試合格，不得從事執法活動。組織區局全體干部參加學法用法考試，積極參加網絡知識競賽，參加總局政策法規、個人所得稅視頻培訓等，全面提高執法人員素質，切實提高稅務人員運用法治思維和法治方式解決實際問題的能力。并在日常工作中加強數字人事管理，進一步完善績效考核機制,深化“數字人事+績效管理”的雙輪驅動。全面落實行政執法責任制，嚴格落實稅收執法過錯責任追究等，全面加強對稅收執法人員的管理。

3.加強稅收法治人才培養和使用。重點關注對具有公職律師和法律職業資格人員的使用力度，截止2019年底，區局已有1名公職律師、2名擁有法律職業資格的干部。區局發揮公職律師在推進全面依法行政中的參謀助手作用，加強對公職律師的培養力度，選派具有法律職業資格人員參加相關培訓，加強交流輪崗，多崗位鍛煉。同時積極鼓勵年青稅務干部考取法律職業資格，利用“法制工作室”機制，探索推進稅收法治專業人才建設，及公職律師制度的有效推行，切實加強區局的稅收法治工作隊伍建設。

（十）健全依法行政領導體制機制

1.加強依法行政工作領導小組建設。進一步加強組織領導，制定了區局全面依法行政工作領導小組議事規則，建立和落實領導小組例會制度，領導小組按季召開會議，學習最新政策法規，研究部署依法治稅重點工作，統籌推進法治稅務建設重點任務等。

2.探索創新依法治稅體制機制。根據上級要求，結合區局 “新機構、新職責、新業務、新作為”的工作定向，區局已積極開展公職律師和法律顧問相關工作，已與浙江大公律師事務所簽訂常年法律顧問合同，為區局重大行政決策、重要行政行為提供法律意見，2019年已順利完成2起行政訴訟件的辦理工作。同時為進一步提升稅收法治工作質量，區局創新工作舉措，通過吸納局內法律、會計、稅務方面有一技之長的干部，成立“法制工作室”，充分發揮專業人才的法律顧問和參謀助手作用，從而提升區局整體的法治工作水平。

二、法治稅務建設中存在的不足

鑒于2019年是區局在征管體制改革后，作為新的全職能局正式運行的第一整年，在全面推進依法行政和落實各項工作過程中尚有一些問題與不足，需要在2020年加以改進和解決。一是在法治體制機制方面。需進一步建立健全工作機構，創新工作舉措，加強組織領導與協調溝通，特別是加強與司法等部門的聯動協作，理順工作職責，規范操作程序，確保依法有序做好各項稅收法治工作。二是在稅收征管方面，需進一步深化“放管服”、加強“個人所得稅”管理等，面對更加注重風險管控的稅收工作新轉變，有待進一步優化稅務執法方式，有待進一步加強執法信息化力度；三是在納稅服務方面，需進一步優化稅收營商環境，加強普法宣傳，特別是在新形勢環境下，需要建立起多元化有效化解征納矛盾糾紛的工作機制，進一步提高納稅人滿意度；四是在隊伍建設方面，對于在新時代要求干部素質全面提升的新趨勢下，依法行政的意識能力有待進一步提高，亟需進一步加強稅收法治工作隊伍建設，加強內控監督管理工作等。對于這些問題，我們將采取有力措施，認真加以解決。

三、2020年法治稅務建設重點工作

2020年區局的法治建設工作將以黨的十九屆四中全會精神和習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，按照高質量推進新時代稅收現代化的戰略部署，著力從以下幾方面做好工作。

（一）創新工作機制，建立稅院協作互動機制

為進一步深化稅務法治建設，落實稅收法定原則，依法發揮稅收職能作用，同時保護納稅人合法權益，加強稅法遵從和稅收共治，結合實際工作，區局2020年將加強同全市相關法院的協作配合，推動建立稅務司法溝通協調機制，建立起“稅院協作互動機制”，不斷提高依法行政水平。一是建立聯席會議協調機制；二是建立聯絡部門和聯絡員機制；三是建立稅費征繳協作機制；四是建立執法協作機制；五是建立交流互動機制。

（二）優化稅務執法方式，全面推行行政執法“三項制度”

為進一步優化稅務執法方式，區局將在2019年行政執法“三項制度”推行基礎上，積極創造條件，凝聚合力，確保在2020年7月底前全部推行到位。將適時開展“三項制度”全面推行情況的督查督辦，分析存在問題，持續改進提升，并將“三項制度”推行情況納入績效考評，確保推行工作全面落地、取得實效。從2020年8月起作為持續深化階段，將對推行工作中的創新實踐和工作經驗進行全面總結，鞏固成效，確保嚴格規范公正文明執法，防范稅收執法風險，不斷推動法治稅務建設邁上更高臺階。

（三）加強普法宣傳，完善權力救濟和糾紛化解機制

落實“誰執法誰普法”的普法責任制，全面實施“七五”普法。強化稅收法治宣傳活動，利用各種渠道和方式，實現稅法宣傳多樣日常化，提高全社會的稅法意識，營造良好法治環境。同時加強對稅務干部的法制教育力度，結合稅收熱點問題及日常稅務工作，加強稅務干部的法制教育。通過貫徹落實深化行政執法的各項工作制度，進一步規范行政執法，將法治要求貫穿稅收執法全過程，落實執法責任制，降低執法風險。并要堅持和發展“楓橋經驗”,努力構建完善多元化的矛盾糾紛調解機制和復議應訴工作體制機制,加強協稅護稅制度建設，努力提升綜合治稅水平。

（四）完善風險防控機制，優化稅收法治工作力量

將按上級統一要求推行權責清單制度，完善權力監督機制，推進內控機制信息化建設，強化風險預防和監督防控，充分發揮績效指揮棒作用，合力推動稅收工作質效的提高。同時要加強稅收法治工作隊伍建設，以“法制工作室”、“法律顧問室”、“法治專題講座”等為載體，推行法律顧問和公職律師制度，加強稅收法治人才培養和使用，實施稅務行政執法案例指導制度等，優化法治工作力量。