國家稅務總局杭州市稅務局政策法規處：

根據《法治政府建設實施綱要（2015—2020年）》、《國家稅務總局關于“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》（稅總發〔2016〕169號）文件要求，桐廬縣稅務局始終堅持“不忘初心”主題教育黨建引領，積極貫徹落實黨的十九屆三中、四中全會精神和習近平新時代中國特色社會主義思想，持續優化征管流程，規范稅收執法，認真貫徹“法治、公平、文明、效率”的治稅思想，全力推進法治稅務建設，現將2019年度法制稅務建設的情況報告如下：

一、依法全面履行稅收工作職能

（一）全力抓好組織收入

2019年，受全面落實減稅降費各項優惠政策以及上年調控措施效應延續等多重因素的疊加影響，堅持組織收入原則，科學把握“減”與“收”的關系，稅費收入仍保持平穩增長。2019年我局組織稅收收入57.86億元，同比增長12.49%，組織財政收入54.14億元，同比增長10.93%，組織地方財政收入30.19億元，同比增長10.84%，為促進地方經濟持續平穩發展提供了財力保障。

（二）積極做好增值稅發票管理系統2.0版上線

為了確保增值稅發票管理系統2.0版如期上線運行，我局根據省市局部署及工作進度，合理謀劃，確保系統如期上線。一是劃分任務，做好上線計劃。成立五個工作組，全局13個部門各司其職，主要在組織協調、業務對接、培訓輔導、技術支持、宣傳引導方面做好任務分工。同時，做好上線運行工作任務書和時間表，統一規劃，責任到人。嚴格按照時間表，在規定時間做好各項準備及上線工作。二是數據清理，做好應急預案。根據省市局工作要求，將部分歷史遺留數據及時清理，保證系統升級過程中數據遷移工作能順利開展。加強系統監控，制定上線運行工作應急預案，開展應急演練，提前做好妥善處置突發緊急事項的工作準備。建立補償機制，保證能及時處理停機期間可能出現的突發業務。同時建立問題實時反饋渠道，進行日常問題解答咨詢。三是前期培訓，開展精準宣傳。縣局已開展稅務干部系統升級培訓工作，計劃組織開展6場納稅人端培訓。確保稅務干部有能力應對系統升級和操作工作，保證納稅人能順利適應新系統的使用。為確保停機期間納稅人正常業務均能開展，我局全覆蓋通過媒體、短信、網絡等方式宣傳。對部分有抄報稅、開票需求的納稅人，提取準確名單，逐戶通知，保證納稅人應知盡知。

（三）扎實推進減稅降費各項工作

一是深入推進減稅降費工作，確保國家各項減稅免稅優惠政策落地落實。共完成退稅5442戶次。截至2019年11月底，我縣累計減征稅費12.3億元。其中，小微企業普惠性稅收減免3.65億元，深化增值稅改革減征增值稅3.99億元，個人所得稅改革減免稅1.42億元，其他優惠減免稅費1.39億元，社保費減免1.85億元。積極幫扶出口企業，通過“互聯網+便捷退稅”進一步加快退稅進度，有效緩解出口企業的資金壓力，辦理出口退稅7.81億元。

二是全面打好個稅改革攻堅戰。2019年新個稅法實施，加強學習培訓、宣傳輔導、強化數據質量控管等大量基礎性工作。以制定各項工作的具體實施方案，明確工作責任。組織多種形式的培訓輔導，上門培訓輔導宣傳60余場次輔導，對重點稅源單位開展專場輔導培訓會。同時，積極開展對內培訓，結合縣局全員培訓，分三批實現個稅全員培訓。對各稅務分局（所）所轄納稅人分批開展輔導培訓，做到扣繳單位覆蓋面100%。

三是做好2018年度企業所得稅匯算清繳工作。2018年度我局企業所得稅應匯算清繳戶數10579戶，實際匯算清繳戶數10543戶，匯算清繳面達99.6597%，超過全市平均值0.1982%。其中未申報36戶為企業長期無法取得聯系，未申報且有欠稅無法做非正常戶。申報戶數中核定征收3131戶，查賬征收7448戶。應納企業所得稅105932.24萬元，減免稅額12146.04萬元，季度預繳已繳82329.13萬元，應補23603.11萬元，減免收入共計10141.38萬元。

四是做好個稅數據清理工作。為切實加強個稅扣繳申報管理，為2020年綜合所得個人所得稅匯算清繳奠定堅實基礎，全面開展扣繳申報異常數據清理。圍繞申報差錯、申報異議、異常數據等方面，清理可能對2020年匯算清繳產生不利影響的問題數據，有效夯實數據基礎。如身份驗證不通過數據532條次，員工年齡疑點18136條次，工薪收入疑點28007條次，申訴處理仍申報204條次，在12底前全部清理完畢。

二、提高稅收制度建設質量

（一）統一全縣稅收征管方式

為貫徹落實稅務系統征管體制改革要求，以完善稅收征管基本程序、優化稅收管理運行機制和深化稅源專業化管理格局為工作目標及導向，結合新稅務機構設置及職責調整，深化“放管服”改革和“最多跑一次”改革，制定了《關于統一全縣稅收征管方式的指導意見（試行）》（桐稅發﹝2019﹞19號），在事前事中事后稅收管理體系、分類分級管理、稅收風險管理、數字管稅和構建社會稅收共治格局等五個方面作進一步明確和完善，統一機構改革后全縣稅收征管方式，提升征管效能，增強征管工作的協調性、科學性、高效性，進一步優化我縣稅收營商環境。

（二）構建“1+5”管事制征管模式

根據稅務總局及省市局開展稅源專業化管理的指導精神，縣局在總結鳳川稅務分局試點開展“管戶制”向“管事制的基礎上，擬定了以“定組、定崗、定責、定流程、定機制”為主要內容的基層稅務所（分局）“管戶制”向“管事制”轉變的專業化管理指導意見，以快速促進基層稅源管理部門“事順、崗適、力協、心齊、神合”五大融合。縣局從合理劃分服務管理對象、準確劃分服務管理事項、科學設置管理服務團隊三方面著手，制定了《關于深化稅源專業化管理落實“管戶制”向“管事制”轉變的指導意見》，確立了基層稅務所和分局推進“管戶制”向“管事制”轉變的基本方向和征管架構，將所有稅收征管事項劃分為“納稅服務事項”、“基礎管理事項”、“風險管理事項”、“法制事務事項”等，設立了綜合事務團隊、法制內控團隊、基礎稅源管理團隊、風險管理團隊、納稅服務團隊五大組別架構及一個跨各團隊組成的重點稅源管理服務團隊，目前“1+5”管事制征管模式已初步形成。

（三）建立欠稅管理工作指引

為進一步加強欠稅管理，嚴密稅源監控和有效清繳欠稅，提高稅收征管質量和效率，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》及《欠稅公告管理辦法》等相關規定制定了《國家稅務總局桐廬縣稅務局欠稅管理工作指引》。該工作指引從欠稅的確認和報告、欠稅的防范和控管、欠稅公告管理、欠稅追繳及責任追究等五個方面對欠稅的征管作了較為全面的梳理，方便各基層單位開展日常欠稅征管工作，努力壓縮欠稅，確保國家稅款及時入庫，并進一步化解了稅收執法風險。

三、推進依法科學民主決策

一是完善和落實重大會議制度。研究制定重大行政決策工作規程，把信息化建設、規范性文件制定、重案審理等涉及重大公共利益、納稅人切身權益和其他具有重大影響的事項納入重大決策范圍，進一步完善依法決策機制，強化程序約束。

二是完善重大行政決策監督機制。利用“兩微”等公眾平臺推進公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查、集體討論決定的重大行政決策法定程序落實，做到廣泛征求基層意見。對于專業性、技術性較強事項，邀請專家和專業機構論證、評估；涉及其他單位的，充分協商、征求意見；涉及納稅人權益和公共利益的，依法進行公示或組織聽證。

三是認真執行《重大執法決定法制審核實施辦法（試行）》、《重大執法決定法制審核工作指引（試行）》以及《浙江省稅務系統重大稅務行政處罰案件標準》具體內容，明確在罰款稅額較大（即罰款金額達50萬元以上）或經過聽證程序的稅務行政處罰決定、稅收保全措施、稅收強制執行、稅款稅額較大的稅務行政征收決定、對數額較大的延期繳納稅款申請的核準等具體事項的規范。

四是加強重大執法決定法制審核機構和人員力量。充分鼓勵相關法律專業稅務干部參加國家統一法律職業資格考試，其中我局已有2名干部通過該考試，并在積極申請公職律師資質。同時，我局有效發揮外聘法律顧問在規范性文件制發、重大行政處罰、行政復議以及行政訴訟等領域的專業顧問作用。

四、堅持嚴格規范公正文明執法

（一）借助內控平臺提升內部風險防控水平

我局深入運用內控監督平臺各類功能，提高內部風險防控水平。據統計，我局本年度（截至12月6日），四系統稅收執法考評與過錯追究系統中，共產生預警過錯603條，其中自我糾錯522條，過錯陳述調整為非過錯81條。

7月份輔助平臺上線以來，我局整體運行平穩順利，充分發揮了平臺提供的有效功能和防控手段，實現了對稅收執法和行政管理流程的動態監控，內控意識與責任意識有明顯提升。據統計，截至12月6日，我局內控助手安裝使用率達到100%，防控措施配置率和人員分配率均達到100%。大部分部門均能按照規定時間要求進行防控（包括自我防控和廉政風險防控），準期防控比例達到99.69%。我局高度重視省市局下發的疑點數據，認真進行核實，有問題的及時整改。據統計，今年截至12月6日，省市局共下發各類風險指標12項，涉及我局2814條，其中成立并整改769條。累計共查補稅款10953.63元，共退稅款67614.5元，期間對稅務干部采取“第一種形態”談話提醒3人次。

（二）推行執法全過程記錄制度

一是按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國行政處罰法》以及總局制定的《執法全過程記錄實施辦法（試行）》要求，嚴格規范執法環節記錄的內容、方式、載體以及執法記錄的管理和使用等。

二是規范執法全過程文字記錄。根據國家稅務總局浙江省稅務局制定的《現場執法語言行為指引（試行）》要求，在執法活動中按規定做好執法亮證、文書送達、稅務約談、稅務檢查、稅務行政處罰、稅務聽證、稅務行政強制以及檢舉管理環節的規范用語和文字記錄。

三是根據稅務執法具體情況，配備音像記錄設備。目前我局共配備執法記錄儀6臺保障各稅收執法單位的日常執法需求，同時我局共建有稅務約談(詢問)室2間，按照約談室建設參考標準，其中1間仍在建設當中。

（三）抓好征管規范培訓，確保規范落地生效

組織相關業務部門及各辦稅服務廳前臺人員參加稅務總局、市局組織的征管規范總體情況介紹及8類180項前臺申報征收業務培訓，掌握前臺業務變化之處，快捷辦理各項稅務業務。梳理13類168項稅務管理基礎事項，組織局內業務部門及稅源管理部門人員進行集中面對面授課，通過培訓使一線基礎稅源管理人員初步熟悉新征管規范，為進一步加強日常稅源管理奠定基礎。下發《征管規范2.0事項與金三核心征管系統對應功能菜單名稱及路徑》和《征管規范2.0和征管規范1.2差異對照表》，方便基層對照學習。

五、強化權力制約和監督

（一）增強管理措施的針對性、有效性

推行稅收執法權力事項清單、證明事項清單和辦稅事項“最多跑一次”清單，采取網上辦稅、郵寄配送、上門辦稅等多種方式，對各事項的報送資料、辦理條件、辦理時限、辦理方式及流程等辦稅指南并進行公示和宣傳。

根據《國家稅務總局桐廬縣稅務局關于統一全縣稅收征管方式的指導意見（試行）》在對納稅人的分類分級管理上做了進一步明確和完善。一是合理劃分服務管理對象。全縣稅務系統服務管理對象分為企業和個人兩大類，對機關事業單位、社會團體等視同企業開展稅收服務管理；二是準確劃分服務管理事項。將稅收征管事項劃分為“納稅服務事項”、“基礎管理事項”、“風險管理事項”、“法制事務事項”、“數據管理事項”等；三是科學劃分各級各部門職責。推進納稅服務事項縣內通辦、基礎管理事項屬地管理，風險管理事項統籌應對。在保持稅款入庫級次和地區歸屬不變的前提下，一般事項由各主管稅務所、分局分別負責。對大企業、年納稅500萬元以上重點稅源企業、集團企業、金融保險企業等由第二稅務所負責管理。數據管理事項中除數據加工處理和考核評價外的其他事項由各主管稅務所、分局分別負責日常監控，開展精準服務。

（二）強化紀檢干部自身建設，提升監督執紀問責水平

圍繞“聚焦主責主業”目標，為進一步提升系統紀檢干部的業務能力和綜合素養，局紀檢組堅持“每周一學”活動，學習《省局關于運用監督執紀“第一種形態”的實施辦法（試行）》、《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》、《省局紀檢組關于加強監督檢查為減稅降費政策落實提供堅強政治和紀律保證的通知》等會議文件、稅收政策內容，截止12月,累計開展學習28次。同時，積極參加省市稅務系統紀檢業務骨干培訓，接受“不忘初心，牢記使命”主題教育，學習大紀檢工作機制、監督執紀工作規則、廉政保密教育等內容。

六、完善權利救濟和糾紛化解機制

一是建立健全涉稅矛盾預防機制。堅持關口前移、源頭預防、依法處理、防止激化的原則，進一步完善涉稅輿情監控引導機制、內部矛盾調處化解機制、突發事件應急處理機制，營造更加和諧的納稅環境。

二是加強行政復議和應訴管理。規范復議申請中有關具體行政行為自行協商，自愿達成和解，妥善解決稅務行政爭議。加強與桐廬縣人民法院的合作，按照《桐廬縣2019年度法治政府建設考核主要指標》，落實負責人出庭應訴制度、審判應訴聯絡工作機制，加強涉稅案件審判隊伍專業化建設。

三是常態化推進法律顧問制度。為了防范稅收執法風險，推進依法行政工作，我局與浙江春江明珠律師事務所簽訂合同，聘請該所的律師為我局的法律顧問。法律顧問制度通過事前風險防范和事后糾紛化解，對提高我局依法決策、依法行政、依法管理的水平，增強財稅干部的法律意識和素質，促進財稅事業的依法規范具有指導性作用。

七、全面推進政務公開

一是強化事前公開。按照《行政執法公示工作指引（試行）》，健全事前公示動態管理機制，依法全面及時主動公開稅務執法主體基本信息，“最多跑一次”、“全程網上辦”等清單信息,辦稅指南、減稅降費政策等辦稅信息，并根據法律法規及機構職能的變化實行動態調整，如在今年司法局牽頭的“證明事項清單”的梳理中，我局進一步對證明資料進行了精減，對引用的法條依據進行全面核對、完善。又如制作“最多跑一次”140余個涉稅事項的二維碼，在縣內各辦稅服務廳公示宣傳，方便納稅人掃碼閱知，強化了事前公開，等等。

二是規范事中公示。規范執法“亮證”和告知說明工作。稅務執法時，出具執法文書，主動告知當事人執法事由、執法依據、權利義務等內容。按照便民利企要求，在辦稅服務場所設置崗位信息公示牌，明示工作人員崗位職責，提供申請材料示范文本、咨詢服務、投訴舉報等信息。

三是加強事后公布。按規定時限、內容和有關要求，向社會主動公開雙定戶定額、非正常戶認定、欠稅公告、稅收減免、納稅信用級別評價等執法信息。比如：今年以來我局共要求16戶欠繳稅款納稅人提交清欠計劃；對9戶納稅人采取收繳發票和限制發票領用措施；對其它未及時繳納稅款的納稅人均及時發放稅務事項通知書（限期繳納稅款）進行催繳處理。又如：截至今年11月8日，我局共對外公示行政許可信息3658條。

八、加強全社會稅收法治觀念

一是增強全民稅收法治觀念。落實“誰執法誰普法”的普法責任制，實現稅收普法的常態化。通過稅收宣傳月、國家憲法日暨全國法制宣傳日等活動，充分利用12366熱線、在線網站、納稅人學堂、辦稅服務廳等載體，宣傳稅法知識，解答群眾疑難，增強遵守稅法、依法表達利益訴求的觀念，提升納稅人自覺納稅意識。

二是打造良好營商環境。通過簡化辦稅流程，精簡辦稅資料，大力推進減稅降費工作，改善營商環境，納稅次數已壓減至每年7次以內（增值稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、印花稅、土地使用稅、社保和公積金），納稅時間、稅負率及稅后流程等指標業不斷優化。持續開展“便民辦稅春風行動”，不斷完善延時服務、“二維碼”一次性告知等便民服務措施。推進企業“信用評定”與“中介”管理工作，做好涉稅中介的實名認證與信用評分，以信用管理正面引導企業規范運營，倒逼企業減少非正常操作,目前我縣有20家涉稅中介實現實名認證參與信用積分。全縣47000多戶企業及個體戶參加納稅信用評定，1286戶企業及個體戶被評為A級納稅信用。落實信用修復制度，為3戶符合條件的納稅人修復納稅不良信用。高度重視涉稅咨詢投訴，落實專人規范受理，截止12月20日共受理12366工單76條，及時回復率100%。認真做好黨員聯審及各類評優評先工作聯審，全年月出具各類聯審結果1563條次。

九、加強稅收法治工作隊伍建設

一是健全學法機制。落實領導干部學法用法制度，建立了領導干部會前學法、集中學法，法制干部專題學法，普通稅務干部輪訓培訓學法的學法機制。堅持法治理論學習與解決稅收工作熱點、難點問題相結合，不斷指導和推動稅收工作實踐。二是推行法律顧問和公職律師制度。我局有效整合稅務系統內的法律人才資源，進一步加強完善公職律師聘用和任用制度。為了防范稅收執法風險，推進依法行政工作，我局與浙江春江明珠律師事務所簽訂合同，聘請該所的律師為我局的法律顧問。法律顧問制度通過事前風險防范和事后糾紛化解，對提高我局依法決策、依法行政、依法管理的水平，起到積極作用。三是加強法治人才隊伍建設。鼓勵局內干部參加各類職業資格考試，目前，我局已有2名同志通過全國法律職業資格考試并進行公職律師資格申請。

十、健全依法行政領導體制機制

為全面落實依法行政工作，有效提高全局依法行政能力，桐廬縣稅務局成立了依法行政工作領導小組，由黨委書記、局長任組長，其他黨委成員任副組長，各部門負責人為組員，統籌負責全局稅收法治工作。領導小組下設辦公室，具體負責依法行政及法治創建相關工作，辦公室設在法制股。法制股按規定配備了法學專業工作人員。形成了黨委統一領導、主要領導負總責、其他領導具體抓、法制部門組織協調、相關部門各盡其職、齊抓共管的依法行政領導體制和工作機制。積極推進桐廬縣稅務局依法行政領導小組會議的建設工作，每季度召開一次依法行政領導小組會議，研究推進桐廬縣稅務局依法行政工作，開展依法行政領導小組會議會前學法活動。將《全面推進依法行政實施綱要》、《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》、《企業所得稅法》、《行政許可法》、《行政復議法》等稅收相關法律、法規作為主要學習內容。組織開展了依法行政領導小組會議會前學法4期，夯實了稅務干部法律基礎知識，提升了干部法律素養和依法治稅的能力，保持了依法行政工作學習的制度化和長效化。

國家稅務總局桐廬縣稅務局