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第一部分 基本理論篇

1)企業基本會計科目設置；
重點講述房地產開發企業常用的“開發成本”“管理費用”“營銷費用”“財務費用”“預收賬款”“預付賬款”“其他應收款”“其他應付款”“應付職工薪酬”9個科目在金蝶財務軟件中設置；
2)企業輔助核算設置（供應商如何分類、客戶如何設置、商業地產公司的部門以及員工的如何設置）；
針對上述9個科目講述如何進行相關輔助核算，讓相關的會計工作輕松簡單。
3)如何把企業基本會計科目設置和企業輔助核算設置在財務軟件中實現（在財務軟件中完成房地產開發企業帳套的初始化）；
4)日常會計核算業務簡單例舉（8個階段107項費用）
4.1)第一階段的4項費用直接計入項目公司的期間費用“管理費用”相關明細科目處理；
4.3)第二階段的2項費用計入“開發成本——項目（項目輔助核算）——前期費用”；
4.3)第三階段的9項費用計入“開發成本——項目（項目輔助核算）——前期工程費”；
4.4)第四階段的19項費用計入“開發成本——項目（項目輔助核算）——土地征用及拆遷補償費”；
4.5)第五階段的10項費用計入“開發成本——項目（項目輔助核算）——土地征用及拆遷補償費”；
4.6)第六階段的33項費用計入將分別計入“開發成本——項目（項目輔助核算）——前期工程費”或“開發成本——項目（項目輔助核算）——主體建筑安裝工程”等明細科目；
4.7) 第七階段的24項費用將歸集到“管理費用”“營業稅金及附加”“營銷費用”等科目；
4.8)第八階段的6項費用屬于物業管理階段是屬于“物業管理公司”的事項，其中物業公司的“居住小區的物業管理啟動經費”應該計入“開發間接費——項目——物業完善費”
5)開發成本明細科目核算及開發間接費費用明細的歸集

第二部分：實務操作篇.財務軟件科目設置

一、具體建帳思路

①、存貨分類編碼一級
②、客戶分類編碼設置
③、供應商分類編碼設置
④、收發類分類編碼設置
⑤、部門分類編碼設置
⑥、結算方式分類編碼設置
⑦、地區分類編碼設置

二、會計科目設置前的主要工作步驟

1.1把企業的主要經濟業務事項理清（即把企業是做什么的搞清楚）；
1.2把所在的企業的組織架構理清（即企業設置哪些部門），把企業相關人員在財務軟件中設置好（即企業各部門的員工設置好）
1.3“系統維護”中其他設置

①幣別的設置
憑證字的設置
結算方式的設置

三、會計科目的設置

財務軟件（金蝶迷你版）建賬的著重點
1、“現金”、“銀行存款”科目。
對于“銀行存款”按照公司開設的賬戶下設各級明細賬
2、項目核算中不設置現金流量。因為平時進行現金流量的輸入很繁瑣并且易出錯，編表時對其進行分析調整的工作量遠遠大于根據兩表和賬簿直接編制的工作量。
3、需項目核算的科目主要有開發產品類、開發成本、開發間接費用、銷售費用、主營業務收入及成本，預收賬款、應付賬款。
4、不核算材料類和低值易耗品的存貨，除非有大宗甲供材料再臨時增設科目，那種由甲方購買直接由施工單位領用，發票轉給施工單位，工程結算時施工單位另開材料發票的，開發企業有設材料賬進行日常核算。
5、“固定資產”最多只分二級明細核算到大類，不按項目進行核算，按照部門核算。需要查詢時直接找最近月份的折舊明細表即可。“累計折舊”不用分二級明細科目。
6、供應商往來的核算只涉及“預付賬款”和“應付賬款”，這是真正與公司主營業務成本關系最緊密的。其中“預付賬款”可核算到具體開發的項目，具體設置為“項目供應商往來”。
7、個人往來的核算只針對公司內部人員，其借貸均在“其他應收款—個人往來”或單開一級科目“備用金”進行反映。
8、“應收賬款”、“其他應收款—單位往來”、“預收賬款”、“其他應付款”全部設置成客戶往來進行核算，其中“預收賬款”可核算到項目，具體設置為“開發項目”核算。對于更多的客戶應該在相關的售樓軟件系統中體現（也就是售樓臺帳）
9、供應商分類：工程類、材料類、設計類、廣告類、其他。（在往來單位中核算）
10、客戶分類：XX項目購房戶、潛在購房戶、其他。（在售樓系統中設置）
11、個人分類：可按部門也可不用部門核算（建議按照部門核算），直接以編碼區分，因為存在跨部門的人員不易界定。
12、能不設二級科目的，盡量不設，如“應付職工薪酬”、“本年利潤”及往來類科目。如果設則如下二級明細“工資薪酬（職工工資、獎金、津貼和補貼）”、“職工福利”、“各類社會保險費用”、“非貨幣性福利”“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、“帶薪休假費用”。
13、預收房款的稅金計繳，設置“待攤費用”下設“預繳營業稅金及附加”和“預繳企業所得稅”，待收入實現時再進行比例分攤。

四、期間費用科目設置及歸集說明

五、開發成本的科目設置

第三部分：實務操作篇——日常會計業務的處理

房地產開發企業日常財務核算業務處理舉例
（實務操作模塊）