各相關單位：

　　現將《大連市本級開展2012年會計信息質量檢查工作的實施方案》印發給你們，請遵照執行。

　　附件：大連市本級開展2012年會計信息質量檢查工作的實施方案

　　二〇一二年五月二十三日

　　附件：

　　大連市本級開展2012年會計信息質量檢查工作的實施方案

　　為進一步規范會計秩序，切實加強會計監督，全面提升會計信息整體質量，根據《財政部關于組織地方財政部門開展2012年度會計監督檢查工作的通知》（財監[2012]67號）文件精神，大連市財政局決定在全市范圍內開展對會計信息質量的監督檢查工作，現就大連市本級會計信息質量檢查工作制定如下實施方案。

　　一、檢查目的

　　以促進地區經濟發展方式轉變、保障和改善民生為目標，切實履行財政部門會計監督職責，充分發揮會計監督服務宏觀調控和財政管理的重要作用，全面提升會計信息質量，進一步規范會計行業秩序，促進我市經濟和各項事業的健康發展。

　　二、檢查對象

　　圍繞國家宏觀調控重點和財稅體制改革，加大對涉及人民群眾切身利益的重點行業、重點企業的檢查力度，我市今年確定的檢查重點如下：1、轄區內具有重要影響的發電、煤炭等地方能源企業；2、保障性住房管理機構、承擔保障性住房建設的部門，并延伸至土地、信貸、建設等相關部門和單位；3、轄區內具有重要影響的經營糧食收儲、運輸、加工、銷售等業務的地方糧食單位；4、有典型性的醫院、學校等行政事業單位；5、部分重大項目和重點惠民工程；6、根據《財政部門監督辦法》對地方金融類企業進行監督檢查。

　　根據以上檢查重點，今年的檢查對象主要包括：一是配合財政部“上下聯動”方式抽取部分電力、糧食企業和金州新區、瓦房店市的保障性住房項目檢查；二是抽取部分市直所屬企業開展市本級會計信息質量檢查；三是抽取部分典型性的行政事業單位開展專項檢查；四是抽取部分重大項目和重點惠民工程開展專項檢查；五是抽取部分縣區單位開展市縣兩級財政部門的“上下聯動”式檢查；六是對舉報案件涉及單位進行核查。如被查單位是下屬單位較多的行政事業單位或所屬參股、控股企業較多的大型企業集團，則對所屬單位的檢查面不低于30%（不少于1戶）。檢查時間以被查單位2010年以來會計信息質量為重點，必要時可延伸到相關年度或有關單位。檢查名單見附件。

　　三、檢查內容

　　根據財政部文件要求，本年度檢查內容要重點關注地方企業的財務會計核算、成本盈利水平、職工薪酬分配情況及其執行國家財稅政策、財政資金使用以及國有資本經營預算情況；保障性住房的成本核算、土地取得、資金鏈條、分配管理以及財政資金使用情況；地方糧食企業的財務管理、會計核算、內部控制、糧食收購、儲備政策以及財政補貼資金使用情況；市重大項目和重點惠民工程的項目立項管理、項目資金籌集、項目資金使用和項目績效等情況。

　　對于行政事業單位，要重點檢查其是否嚴格執行財政預算管理和財務會計制度規定，是否存在挪用專項資金、虛報預算支出、使用假發票等違反財經紀律的行為。其中具有典型性的醫院、學校，要對其財務管理、會計核算、財政資金使用情況開展專項檢查，剖析教育和醫藥衛生體制改革進展情況、取得的成效和存在的問題，特別是對解決群眾上學難、看病難問題，財政如何更好地發揮作用進行專題調研，提出相關政策建議。

　　與此同時，要把“小金庫”治理納入財政部門日常監管之中，緊密結合對行政事業單位、社會團體、國有企業的會計監督檢查，大力推進和完善 “小金庫”治理的制度化、規范化和常態化，并加大對“小金庫”問題的處理處罰和責任追究力度。

　　四、檢查實施

　　此次檢查工作由大連市財政監督檢查局統一組織實施。檢查工作自2012年5月開始至2013年5月末結束，分為企業檢查和行政事業單位檢查兩個部分。

　　（一）企業檢查的組織實施

　　企業檢查分為檢查準備、檢查實施及處理處罰、匯總上報三個階段。

　　在檢查準備階段，市財政監督檢查局將抽選部分企業和行政事業單位作為檢查對象，同時，確定協助檢查工作的會計師事務所和稅務師事務所（以下簡稱“中介機構”）名單，從選中的事務所中選擇符合條件的注冊會計師或注冊稅務師參與檢查。

　　在檢查實施及處理處罰階段，市財政監督檢查局從選中的事務所中抽調部分注冊會計師或注冊稅務師，與市財政監督檢查人員共同組成檢查組，每個檢查組由2名財政人員和一家事務所的至少3名注冊會計師或注冊稅務師組成。市財政人員任檢查組長并負責日常協調管理工作，參檢事務所選派一名項目組長負責組織查賬稽核工作。每戶檢查工作結束后，參檢事務所的項目組長要在10個工作日內組織形成內容詳實的檢查情況書面報告，對被檢查單位會計信息質量的總體情況進行評價，既要指出具體的違法違規事實及依據，又要提出初步的處理處罰意見。同時，參檢事務所的檢查人員要認真填寫檢查工作底稿、匯總表及相關表格，經項目組長和檢查組長審查復核后，一并提交市財政監督檢查部門，由市財政監督檢查部門組織相關人員對檢查組提交的檢查報告、表格等進行復核，對存在違法違規行為的被檢查單位依法做出行政處理、處罰決定。

　　在匯總上報階段，要按照財政部的統一要求對大連市各級財政部門開展會計信息質量檢查工作的整體情況進行總結、匯總，形成檢查總結及檢查匯總報表，按規定期限上報財政部監督檢查局。同時上報典型案例、經驗交流、調研報告以及檢查公告等信息材料。

　　（二）行政事業單位檢查的組織實施

　　行政事業單位的檢查人員原則上只由市財政局監督檢查局的執法人員組成，所屬單位有企業或涉稅業務，可適當聘用注冊會計師或注冊稅務師等專業人員參與檢查，以提高檢查質量。

　　五、工作要求

　　（一）全面強化依法行政意識。參檢人員要嚴格按照會計審計準則及相關法律法規的規定，切實提高檢查工作的規范化，對檢查中發現的問題認真核實，做到事實清楚、定性準確，取證合法、合規，證據確鑿。要嚴格履行檢查程序，書寫檢查工作底稿要清楚明了，既要查明違紀事實，又要有違反財政法規的依據，并要有被查單位負責人簽字，為定案處理工作提供充分、有力的支持。

　　（二）切實加強審理和處理處罰工作。財政部門要嚴格執行案件審理制度和專家咨詢制度，指派專人負責對檢查組提交的檢查報告、工作底稿、相關報表等材料進行認真審核，吸收有關專家參加論證。切實加大對蓄意造假、使用假發票、挪用財政專項資金、編制多套財務報表等行為的處理處罰力度，并嚴肅追究相關責任人的法律責任。如果對處理處罰拒不執行的，要實施重罰并予以全市通報。

　　（三）嚴格審核檢查工作質量。此次檢查，要求參檢各組每檢查完一戶單位，要將檢查結果及時報告市財政監督檢查局。市財政監督檢查局通過綜合考評，對確實做到工作規范、質量良好、嚴格執行檢查紀律的檢查組，方可安排下一戶單位進行檢查；對工作不規范、檢查質量不高或不嚴格執行檢查紀律的事務所和參檢人員，市財政監督檢查局將終止其檢查工作，并視情節輕重給予扣減或取消檢查報酬、取消介入資格等處罰。

　　（四）有效構建全市監管合力。為了確保會計監督工作“全市一盤棋”，有效擴大檢查的規模效應，市級財政部門要選擇部分重點單位、重點項目組織各相關區市縣開展“上下聯動”式檢查。同時，還應加強與紀檢、審計、稅務等監管部門的溝通協調，避免重復檢查。在監督檢查過程中，對內要加強財政專職監督機構與財政內部業務處室的溝通協調，對外要做好與紀檢、審計、稅務、國有資產管理等部門的工作協作，有效利用檢查成果，完善日常監督協調機制。

　　（五）積極完善公示公告制度。按照財政部要求，市本級財政部門要高度重視查前公示和查后公告制度的建立和完善。查前應向社會公示被查單位名單以及檢查的目的、內容和重點。檢查結束后，應對外發布檢查公告，公告內容包括檢查的總體情況、發現的主要問題、處理處罰和整改落實情況等。查前公示和檢查公告應有正式文書格式，并在財政部門網站、報紙等相關媒體公開。

　　（六）不斷加強廉政制度建設。參檢人員在工作中要嚴格按照《大連市財政監督人員“八不準”》（大財監[2006]632號）規定執行，遵守廉政制度和監督檢查工作紀律，樹立財政監督檢查工作的良好形象。在認真履行好監督檢查職責的基礎上，注意保守被監督檢查單位的商業秘密。如參檢人員在監督檢查過程中發生違法違紀行為，將按有關規定嚴肅追究有關責任人和當事人的責任。

　　（七）清晰明確被檢單位責任。被檢查單位要正確對待財政部門組織的會計信息質量檢查工作，要積極配合，根據檢查需要向檢查人員提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等相關信息資料和必要的工作條件，不得拒絕、推托或隱瞞、謊報，更不得設置障礙阻撓檢查工作。如有阻礙財政部門進行檢查的，按照《中華人民共和國會計法》相關規定進行處理。

　　附件：

　　大連市財政局2012年會計信息質量檢查企業名單

　　1、大連市科學技術局

　　2、大連市經濟和信息化委員會

　　3、大連市海洋與漁業局

　　4、大連市統計局

　　5、大連市外事（僑務）辦公室

　　6、大連市傳染病醫院

　　7、大連大學附屬中山醫院

　　8、大連港醫院

　　9、大連市白蟻防治辦公室

　　10、大連廣播電視大學

　　11、大連職業技術學院

　　12、大連房地產學校

　　13、大連市職業技能鑒定中心

　　14、大連市婦聯六一幼兒園

　　15、大連燃氣集團有限公司

　　16、大連熱電集團有限公司

　　17、大連商品交易所

　　18、大連船舶重工集團有限公司

　　19、大化集團有限責任公司

　　20、大連重工。起重集團有限公司

　　21、大連周水子國際機場集團公司

　　22、大連市石油總公司

　　23、大連建設工程集團有限公司

　　24、大連銀行股份有限公司

　　25、百年人壽保險股份有限公司

　　26、大連華信信托股份有限公司

　　27、大連盛富商用票證印刷有限公司

　　28、大連雙益電器技術公司

　　29、大連遠洋運輸公司

　　30、大連電話線路安裝公司

　　31、大連市光彩就業服務有限公司

　　32、大連海運集團有限公司

　　33、大連筑成建設集團有限公司

　　34、大連城建開發集團有限公司

　　35、大連晶亞電器有限公司

　　36、大連綠峰化學股份有限公司

　　37、大連業之峰諾華裝飾工程有限公司

　　38、大連理工工程建設監理有限公司

　　39、大連理工招投標代理有限公司

　　40、大連機械設備成套公司

　　41、大連市中山房地產經營有限公司

　　42、大連連大房地產開發有限責任公司

　　43、大連綠城房地產開發有限公司

　　44、裕景興業（大連）有限公司

　　45、大連一方地產有限公司

　　46、大連市中山區人民法院

　　47、大連市中山區人才服務中心

　　48、大連市中山區民政局

　　49、大連市中山區市政管理處

　　50、大連市中山區昆明街道辦事處

　　51、大連市西崗區人民法院

　　52、大連市西崗區環境衛生管理處

　　53、大連市西崗區勞務公司

　　54、大連市西崗區人民政府人民廣場街道辦事處

　　55、大連市西崗區人民政府日新街道辦事處

　　56、大連市沙河口區人民法院

　　57、大連市沙河口區社區衛生服務管理中心

　　58、大連市沙河口區教育局

　　59、大連市沙河口區星海灣街道辦事處

　　60、大連市沙河口區中山公園街道辦事處

　　61、大連市甘井子區人民法院

　　62、大連市第十四中學

　　63、大連市甘井子區辛寨子中心小學

　　64、大連市甘井子區甘井子街道辦事處

　　65、大連市甘井子區革鎮堡街道辦事處