各上市公司，有關省屬企業，各設區市財政局、審計局、國資委，有關會計師事務所：

　　根據財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會《關于印發企業內部控制配套指引的通知》（財會[2010]11號）精神，自2012年1月1日起，我省在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司全面實施企業內控規范體系，非上市大中型企業可選擇管理基礎較好的分（子）公司或業務單位開展內部控制試點，取得經驗，分步實施，逐步推廣。為切實做好企業內部控制規范體系在我省的貫徹實施工作，現就有關事項通知如下：

　　一、切實重視企業內控規范體系的貫徹實施

　　《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的制定發布，標志著我國企業內部控制規范體系全面建成，也是繼企業會計準則、審計準則體系有效實施后的又一項重大系統工程。貫徹實施企業內控規范體系，有利于促進企業轉變經濟發展方式，有利于促進企業參與國際經濟競爭，有利于維護經濟金融穩定和社會公眾合法權益。企業實施以全面風險管理為基礎的內控規范體系，對于防范經營風險、規范治理結構、促進企業可持續發展具有深遠影響和積極推動作用。

　　企業內部控制規范體系發布以來，各設區市財政部門、政府有關監管部門做了大量前期準備工作。2011年，江西證監局組織省內部分上市公司按照證監會要求開展了內控規范的實施試點工作，為企業內控規范體系的全面貫徹實施奠定了基礎。但是，企業內部控制規范體系的貫徹實施是一項系統工程，情況復雜，任務艱巨，需要有關方面齊心協力。希望各級財政、有關政府監管部門繼續高度重視企業內控規范體系的貫徹實施工作，重視相關配套措施的跟進和落實，密切關注企業內控規范體系實施中的新情況、新問題，積極采取有效措施，指導、督促有關單位實施好企業內控規范體系，做到思想認識到位，人員組織到位，貫徹實施到位，監管措施到位，逐步建立以企業實施為主體，注冊會計師審計為保障，政府監管為推動的“三方聯動”的實施機制，確保企業內部控制規范體系的貫徹實施工作落到實處。

　　二、扎實做好企業內控規范體系貫徹實施的相關工作

　　（一）財政和政府有關監管部門應當加強對企業內控規范體系貫徹實施的政策業務指導。財政、審計、證券監管、國資監管等有關政府監管部門要切實履行職責，把推動企業內部控制規范體系的貫徹實施作為當前及今后一段時間的重點工作，精心組織，周密安排，切實做好對企業、會計師事務所等有關單位的政策業務指導。要結合各自的監管領域，通過召開行業經驗交流會、知識競賽、研討會、培訓班等多種形式，不斷深化企業內部控制規范體系的宣傳、動員和培訓工作，進一步增強有關單位及其負責人依法支持內部控制工作的自覺性，提高廣大企業員工和注冊會計師的職業素養、法制觀念和風險意識。除在滬深交易所主板上市公司全面實施外，還可選擇不同行業、不同類型的非上市大中型企業開展分類實施試點工作，并建立迅捷高效的預警、反應和處理機制，密切跟蹤、全面掌握有關上市公司、大中型企業和會計師事務所執行企業內部控制規范體系情況，發現問題，迅速反應，及時跟進。

　　（二）上市公司和大中型企業要深刻領會企業內部控制規范體系的精神實質，全面準確地執行好企業內部控制規范體系。上市公司和大中型企業是實施企業內部控制規范體系的主體，企業負責人是內部控制規范體系規范實施的責任主體。企業要從戰略高度認識和推進內部控制制度建設，強化責任意識，積極推進內控制度建設。一是應當成立或者指定專門機構具體負責組織內部控制規范實施工作。同時，加強對員工的宣傳和培訓，讓企業員工熟悉和掌握內部控制規范體系、業務流程、主要風險和管控措施，自覺參與內部控制建設。二是根據企業內部控制規范體系和監管要求，結合行業的特點和企業經營管理狀況，認真梳理業務流程，建立健全適合企業實際的內部控制制度體系。三是充分運用信息技術對企業原有的管理軟件、報告系統進行升級換代和更新維護，實現對各類業務和事項的剛性控制，優化信息系統。此外，已執行內控規范的企業，要認真總結經驗，加強溝通交流，通過開展內部控制評價，查找、分析內部控制缺陷，有針對性地采取有效應對措施防范風險，及時堵塞管理漏洞，持續改進和完善企業內部控制體系。

　　（三）會計師事務所和注冊會計師要強化責任意識，高質量地開展內部控制審計及相關服務工作。內部控制審計是順利貫徹實施企業內部控制規范體系的重要制度保障。會計師事務所和注冊會計師應當嚴格按照企業內部控制規范體系的有關要求，著力做好以下工作：一是要把握好企業內部控制規范體系實施的時機，積極拓展注冊會計師執業領域；二是要深入研究內部控制審計方法，加強內控業務培訓，將企業內部控制規范體系與審計理念、方法和程序緊密結合起來，建立健全內部控制審計質量控制標準；三是要遵守職業道德規范，強化內部控制審計的獨立性，嚴格依法執業。

　　三、抓好企業內控規范體系貫徹實施的監督檢查

　　嚴格、科學、高效的監督檢查，是確保企業內部控制規范體系貫徹實施到位的有力保證。政府有關監管部門要加強協調，齊抓共管，形成合力，認真做好貫徹實施企業內部控制規范體系的監督檢查工作。審計、證監和國資等政府監管部門要督促上市公司和有關企業建立健全內部控制制度，并按照企業內控規范體系的要求，披露企業內部控制自我評價報告和注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告。

　　財政部門要積極主動加強與有關監管部門的協調聯系，緊密配合，共同推動企業內控規范體系實施的指導和監督檢查工作。要認真梳理轄區內企業的情況，全面掌握本地區企業的數量、規模、類型、執行的會計制度以及內部控制現狀等情況。要把上市公司和有關企業執行企業內部控制規范體系情況，作為今后一段時間會計監督和會計信息質量檢查工作的重點，并對會計師事務所執行內部控制審計工作進行專項檢查或延伸檢查。要通過宣傳培訓、組織動員，以及部門之間的協調工作，形成監管合力，提高監管效能，確保企業內控規范體系在我省上市公司的全面實施和有關企業的實施。

　　江西省財政廳

　　江西省審計廳

　　中國證券監督管理委員會江西監管局

　　江西省國有資產監督管理委員會

　　二0一二年三月二十三日