各市、州、縣人民政府，省政府各部門：

　　為了貫徹落實《國務院辦公廳轉發財政部關于加快發展我國注冊會計師行業若干意見的通知》（國辦發[2009]56號）精神，經省人民政府同意，現就促進全省注冊會計師行業科學發展提出如下意見：

　　一、充分認識促進注冊會計師行業科學發展的重要意義

　　注冊會計師行業是運用專業特長，對企事業單位會計信息進行鑒證，并提供會計、稅務、管理咨詢等商務服務的中介行業。加快發展注冊會計師行業，對于完善社會主義市場經濟體制，提高經濟發展質量，保障經濟信息安全，維護市場經濟秩序和社會公眾利益，都具要十分重要的意義。

　　改革開放以來，我省注冊會計師行業經過恢復重建和不斷發展，取得了明顯成效。目前，全省會計師事務所超過340家，執業注冊會計師超過3300人，從業人員近2萬人，年業務收入超過6億元，注冊會計師執業范圍有序拓展，執業質量有效改善，社會影響日益擴大，注冊會計師行業已經成為促進全省經濟社會健康發展不可或缺的重要力量。但是，我省會計師事務所總體規模偏小、競爭能力較弱等問題仍然比較突出，注冊會計師行業的整體水平與全省經濟社會發展要求和全國會計行業發展水平還存在一定差距。

　　隨著社會主義市場經濟的不斷發展完善，注冊會計師行業出現了前所未有的發展機遇，同時也面臨著嚴峻的挑戰。各地、各有關部門要充分認識促進注冊會計師行業科學發展的重要意義，加強領導，密切配合，落實責任，采取切實有效的措施，充分發揮注冊會計師行業在經濟社會發展方面的服務職能，引導和促進注冊會計師行業又好又快發展。

　　二、促進注冊會計師行業科學發展的主要目標

　　（一）總體目標。以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，針對影響和制約行業科學發展的突出問題，著力推進體制機制創新，加強行業監管，推動誠信建設，通過必要的扶持政策和鼓勵措施，引導會計師事務所規范化、專業化、規模化發展，全面提高執業質量，切實增強競爭能力，大力改善執業環境，不斷提升行業的社會公信力。

　　（二）規模結構優化合理。重點扶持、著力培育中型會計師事務所，強化指導、規范管理小型會計師事務所，不斷優化會計師事務所規模結構。力爭用5年左右時間，全省重點培育1家年業務收入過3億元的會計師事務所，3家年業務收入過1億元的會計師事務所，5家年業務收入過5000萬元的會計師事務所，10家年業務收入過2000萬元的會計師事務所。下大力氣培育一批專業特色突出、服務角色靈活、能夠為小規模企事業單位和廣大農村市場提供專業服務的小型會計師事務所。

　　（三）組織形式更加科學。積極探索適應會計師事務所發展需要的組織形式，支持會計師事務所優勢互補、聯合重組。鼓勵會計師事務所在自愿、互利、共贏原則的基礎上，在全省范圍內組建管理公司。鼓勵具備條件的會計師事務所依法開展特殊普通合伙模擬試點。支持具備條件的會計師事務所在省內外設立分所。

　　（四）執業質量不斷提升。建立健全注冊會計師行業協會和會計師事務所相結合的人才培養機制，全面改進行業人才培訓的方式和內容，增強培訓的針對性和實用性。用五年左右時間，選拔培養50名德才兼備的復合型高級人才，著力培養300名職業道德好、專業能力強的中青年骨干人才，普遍提高執業人員的職業道德水平和業務工作能力。

　　（五）執業環境顯著改善。切實打破制約會計師事務所發展的行政壁壘、業務限制和地方保護，有效治理指定業務、索取回扣等不當行為，為會計師事務所創造更加公平的執業環境。各地、各部門、各單位不得人為限制會計師事務所執業，不得干預注冊會計師獨立發表審計意見。支持注冊會計師行業協會與相關部門建立協調溝通機制，搭建行業指導、政策支持、業務拓展、法律援助、新聞宣傳等工作平臺。

　　三、促進注冊會計師行業科學發展的政策措施

　　（一）設立行業發展、人才培養專項資金，按照發展目標、業績狀況、執業質量、社會公信度等有關內容進行考核，有針對性地予以激勵扶持。專項資金來源為財政撥款和行業會費。具體辦法由省財政廳另行制定。

　　（二）認真落實《中華人民共和國公司法》“公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并依法經會計師事務所審計”的規定，保證省內公司依法接受注冊會計師審計。同時，將醫院等醫療衛生機構、大中專院校以及基金會等非營利組織的財務報表納入注冊會計師審計范圍。

　　（三）在鞏固財務會計報告審計、資本驗證、涉稅鑒證等業務的基礎上，支持會計師事務所積極拓展企事業單位內部控制、管理咨詢、并購重組、資信調查、專項審計、業績評價、司法鑒定、投資決策等多元化專業服務。

　　（四）充分發揮和利用注冊會計師隊伍的專業優勢，加大政府相關部門對注冊會計師服務的購買力度，除必須由政府審計外，探索將現行的可以實行社會化服務的政府審計業務委托給會計師事務所承擔。

　　（五）為了保障會計師事務所服務質量，規范注冊會計師行業執業收費行為，維護社會公眾利益以及委托人、會計師事務所的合法權益，由省財政廳會同省物價局研究制訂會計師事務所新的收費辦法。

　　四、嚴格注冊會計師行業的行政監管和行業自律

　　（一）加強行政許可。省財政廳要根據注冊會計師法、行政許可法的要求和設立會計師事務所的規定，按照公開、公平、公正、便民、高效的原則，依照法定程序嚴格審批會計師事務所。未持有中國注冊會計師證書的人員、不在會計師事務所專職執業的人員、在申請設立會計師事務所前3年內因執業行為受到行政處罰的人員，不得擔任會計師事務所的合伙人（股東）。會計師事務所之外的其他中介機構和個人不得承辦注冊會計師審計業務。要及時跟蹤了解會計師事務所的有關信息和動態，監督會計師事務所業務活動，防止出現重審批、輕監管等問題。

　　（二）強化行業監管。省財政廳要加強對注冊會計師行業的行政監管，建立健全行業監管跨部門溝通協調機制，不斷深化與審計、物價、銀行、證券、保險等監管部門的協作配合，切實形成監管合力。要將行政監管與行業自律有機結合起來，探索建立和完善定期檢查、專項檢查和日常檢查相結合的聯合檢查制度，采取統一組織、交叉檢查的辦法，實行監督檢查信息共享，不斷提高監管效能。繼續完善對會計師事務所出具的鑒證業務報告實行粘貼防偽標識的管理辦法。要合理運用行政處罰和行業懲戒手段，對受到行政處罰和行業懲戒的會計師事務所和注冊會計師實行跟蹤整改制度。

　　（三）實施分類管理。要建立會計師事務所分類管理考核體系，經相關考核、評審程序，確定會計師事務所的管理類別。要引導各部門、各單位和市場主體根據業務情況購買不同類別會計師事務所的服務。

　　（四）加強誠信建設。要大力弘揚誠信為本、操守為重的良好風尚，塑造獨立、客觀、公正的社會形象。建立會計師事務所和注冊會計師的誠信檔案制度，積極探索會計師事務所信用評級制度，建立會計師事務所誠信公約制度。

　　五、加強注冊會計師行業的內部治理

　　（一）完善管理制度。會計師事務所要充分吸收借鑒國際國內同行先進管理經驗，建立以維護公眾利益為宗旨，以法律法規為依據，以章程、合伙協議為核心的內部管理制度體系，建立和健全執業質量控制、檔案、保密、勞動、財務等一系列管理制度。

　　（二）嚴格質量控制。會計師事務所應當按照質量控制準則的要求，制定實施科學、嚴謹的業務質量控制辦法和程序，強化風險管理。要完善業務質量控制和復核、風險評估、質量檢查以及質量責任追究、重大風險專項報告等制度。切實落實職業風險基金制度，提高抵御職業責任風險的能力。

　　（三）建設人合文化。積極培育“人合、事合、心合、志合”的會計師事務所合伙文化，主任會計師、合伙人（股東）和高級管理人員應當做講誠信、重協商、謀合作、相互信任、相互包容的帶頭人，同時積極引導和嚴格規范從業人員行為，培育員工團隊精神，增強會計師事務所發展的凝聚力和創造力。

　　六、進一步強化注冊會計師行業科學發展的組織領導

　　（一）加強行業黨建。要加強注冊會計師行業黨建工作，健全行業黨建工作機制，加大基層黨組織組建力度，努力實現行業黨組織和黨建工作全覆蓋。要充分發揮注冊會計師行業黨委的組織領導作用、行業基層黨組織的戰斗堡壘作用以及黨員先鋒模范作用，創新行業黨建工作方式，不斷增強黨的工作活力，為促進注冊會計師行業科學發展提供堅強的政治保證。

　　（二）強化行政領導。省財政廳作為全省注冊會計師行業的主管部門，要全面把握促進注冊會計師行業科學發展的形勢和任務，加強領導，科學籌劃，認真實施，確保促進注冊會計師行業發展的各項政策措施落到實處、取得成效。各有關部門要各司其職，加強配合，密切關注注冊會計師行業發展中遇到新情況、新問題和新需求，研究解決問題的途徑和辦法，形成促進注冊會計師行業科學發展的工作合力。

　　各市、州、縣人民政府要結合本地區經濟社會發展實際，研究制定支持注冊會計師行業加快發展的具體措施和辦法，促進注冊會計師行業科學發展。各級財政部門在推進注冊會計師行業發展中，要重視發揮注冊會計師行業協會的作用。

　　（三）加大宣傳力度。各級財政部門和注冊會計師行業協會要加大對注冊會計師行業執業性質、職能作用、發展狀況、先進典型等的宣傳力度，提高全社會對注冊會計師行業的認知度和認同度，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業的良好氛圍，為促進注冊會計師行業科學發展創造更加良好的外部發展環境。

二O一O年一月十五日