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小企業庫存現金的核算指南
一、 本科目核算小企業的庫存現金。
小企業有內部周轉使用備用金的， 可以單獨設置“1004 備用金”科目。
二、 庫存現金的主要賬務處理。
小企業增加庫存現金，借記本科目， 貸記“銀行存款” 等科目；減少庫存現金， 做相反的會計分錄。
三、小企業應當設置“庫存現金日記賬”， 由出納人員根據收付款憑證， 按照業務發生順序逐筆登記。 每日 終了， 應當計算當日的現金收入合計額、 現金支出合計額和結余額， 將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。
有外幣現金的小企業， 還應當分別按照人民幣和外幣進行明細核算。
四、 每日終了結算現金收支、 財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余， 應通過“待處理財產損溢” 科目核算： 屬于現金短缺， 應按照實際短缺的金額， 借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢” 科目， 貸記本科目； 屬于現金溢余， 按照實際溢余的金額，借記本科目， 貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢” 科目。
五、本科目期末借方余額， 反映小企業持有的庫存現金。
【我要糾錯】 責任編輯：cheery
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