中國注冊會計師協會日前發布《會計師事務所執業質量檢查制度改革方案》（以下簡稱改革方案），對已實施7年的行業監管制度進行全面改革。與此同時，《會計師事務所執業質量檢查制度》和《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》同時修訂出臺。

　　據中注協有關負責人介紹，會計師事務所執業質量檢查制度源于應對2002年美國安然等上市公司財務造假案及國內銀廣夏等事件導致的行業誠信危機。2004年開始，中注協對全國所有會計師事務所執業質量實行5年一個周期的系統性、全面性檢查。2008年，中注協完成會計師事務所執業質量檢查第一個檢查循環。截至2010年底，全國各級注協共檢查會計師事務所9355家次，對存在問題的1544家事務所和3051名注冊會計師給予行業懲戒，“中注協以實際行動向社會展示了行業維護社會公眾利益的宗旨，注冊會計師行業日益成為受人尊重、社會信賴的誠信行業。”負責人說。

　　“執業質量檢查制度為提升行業執業質量，維護資本市場健康發展發揮了顯著作用。”負責人表示。

　　據介紹，為加強對證券資格事務所的執業質量監管，中注協將證券資格事務所的周期由5年縮短為3年，并由中注協直接組織檢查。在2004—2009年度上市公司財務報告審計中，通過注冊會計師審計工作，為國家追調應交稅金549億元，調整利潤總額3055億元，調整資產總額15214億元。每1元審計費用帶來約470元的糾錯成效。執業質量檢查制度為行業服務資本市場健康發展提供了保證。

　　與此同時，該負責人指出，執業質量檢查制度有效保障了行業全面服務國家建設。我國近年來新修訂和頒布實施的《證券法》、《公司法》、《國有資產管理法》、《商業銀行業法》、《企業破產法》等都賦予注冊會計師社會監督職能。目前，會計師事務所服務企事業單位超過350萬家，各級政府部門在深化改革、創新社會管理和轉變政府職能等各項改革文件中，都借重注冊會計師獨立審計。注冊會計師行業越來越成為關系市場經濟秩序、影響資本市場發展的重要力量。

　　據負責人介紹，為保證系統風險檢查落實到位，改革方案提出了“五個并重”的總體要求，即：質量控制體系檢查與業務項目檢查并重；技術程序檢查與職業道德檢查并重；完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重；檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重；落實審計責任與落實注協監管責任并重。

　　同時，圍繞強化行業質量保證體系建設，明確轉換監管模式、提高監管效能、強化事前監管、完善信息披露、鞏固監管制度國際趨同成果等五大改革目標的基礎上，改革方案提出重點推進五大領域改革，即加強系統風險檢查、建立分類分級監管制度、加強專兼職結合的檢查隊伍建設、建立執業質量檢查工作自身的質量保證體系、建立事務所執業質量檢查公告制度。

　　值得關注的是，在建立分類分級監管制度方面，按照證券資格事務所、非證券資格事務所兩類，實行差別化監管，對證券資格事務所每三年輪檢一次，對非證券資格事務所每五年輪檢一次。在分類監管基礎上，根據周期性檢查對事務所執業質量的整體評價對從事H股審計的事務所每年實施抽檢，對同一類別事務所合理分級，對不同級次事務所采取不同的監管模式。