同志們：

　　今天我們召開2011年全國會計師事務所執業質量檢查工作會議，主要任務是研究推進執業質量檢查制度改革工作，布署2011年執業質量檢查工作。

　　這次會議是在全國注冊會計師行業連續7年開展執業質量檢查工作取得重大成果、面臨著重大改革任務的新形勢下召開的；是在全面落實“五代會”精神，全面推進行業建設，實現行業發展新的五年發展目標的新形勢下召開的；是在認真貫徹落實兩會精神，在注冊會計師行業全面部署貫徹國家“十二五”規劃的新形勢下召開的；是在全國注冊會計師行業成功開展黨的建設，圓滿完成指導全行業開展學習實踐活動任務，推進全行業創先爭優活動取得新的成效的新形勢下召開的；也是在注冊會計師行業發展取得巨大成就，面臨著如何更好地服務于國家建設新的任務的新形勢下召開的。

　　這次會議不同尋常。面臨著新的改革任務、新的發展形勢、新的服務要求，會上有許多重大問題需要和同志們商量，有許多改革政策要在這個會議上定下來。我們要認真學習黨中央、國務院領導和財政部黨組關于注冊會計師行業工作新的指示，認真學習全國“兩會”精神和“十二五”規劃綱要，認真總結7年來執業質量檢查工作的經驗，認真借鑒國際同行有益的做法，圍繞實現行業五年再翻一番的目標，以創先爭優的精神，把改革方案醞釀好，把檢查制度修訂好，把今年的執業質量檢查工作布置好。

　　下面，我想講三個問題。

　　一、開展執業質量檢查是實現行業跨越式發展的有力保障

　　首先，我想結合7年來開展執業質量檢查工作的實踐，以及我們開展執業質量檢查工作面臨的新形勢，談談做好執業質量檢查工作的意義。

　　第一，執業質量檢查是行業誠信建設的有力抓手。

　　注冊會計師行業是專家行業，注冊會計師行業的核心價值是誠信，注冊會計師行業為社會的貢獻是誠信貢獻，離開了誠信，失去了誠信，這個行業就沒有了存在的價值。這已經從我們注冊會計師行業恢復重建30年走過的道路得到了有力的證明，其中，既有正面的經驗，也有負面的教訓。

　　注冊會計師職業關乎社會資金的安全高效流動，影響著千家萬戶的切身利益，千百萬人依賴注冊會計師的工作作出投資決策，千億萬億的資金憑著注冊會計師提供的誠信信息加以分配，沒有注冊會計師誠信，證券市場、資本市場、商業信用就會癱瘓。10年前，注冊會計師行業曾經遭遇過嚴重的誠信危機。痛定思痛，我們確立了以誠信建設為主線的行業建設路徑，一直堅持到今天。實踐證明，這個路徑是正確的，這個主線抓的是對的。但是，誠信建設從來都是一個常講常新的話題，誠信建設的話題永遠不會過時，有了成績不能驕傲，存在問題必須正視，稍一松懈都會釀成災難，不僅是這個行業的災難，也會危及國家經濟安全和市場經濟健康運行。

　　堅持這樣一條主線，就必須使這個行業的每一個從業人員始終牢記社會責任，始終堅守誠信原則。人才培訓、誠信檔案、執業標準等等都是誠信建設的措施。要把行業誠信建設各項措施落到實處，必須有監督，有檢查。所以執業質量檢查就成為我們實現誠信建設任務，提高誠信建設水平的抓手。通過執業質量檢查，促進誠信理念深深植根于廣大注冊會計師執業實踐中。

　　第二，執業質量檢查是行業發展質量的系統檢驗。

　　如果說誠信建設是行業建設的主線，那么行業發展就是行業建設的根本任務。在誠信的旗幟下開展行業建設，在誠信的原則下推進行業的跨越式發展，就是我們今天面臨的行業發展主題。我們講的發展，是科學的發展，是又強又大的發展，是內部治理健全的發展，是執業準則貫徹到位的發展，是風險控制有效的發展，是人才培養有力的發展，是事務所團結和諧的發展，總之一句話，是有質量的發展。

　　行業恢復重建以來，特別是“四代會”以來，注冊會計師行業發展迅速，我們用5年的時間實現了行業總收入翻一番、注冊會計師人數增長50%，在市場上贏得了認可，在社會上贏得了尊重，在政治上贏得了信任，在國際上贏得了地位。我們也必須看到，行業發展質量在不同的地區、不同的事務所、不同的注冊會計師那里還參差不齊。既有堅持原則、恪守誠信的事務所，也有執業質量不高的個別事務所。既有諳熟會計審計準則、德才兼備的注冊會計師，也有專業水平不夠過硬的注冊會計師。為此，這些年來，我們一直要求事務所加強內部治理，實現公平分配、建立“人合”文化；狠抓人才建設，培養國際化人才；推動事務所合并聯合，做強做大；完善會計審計準則，實現國際趨同。

　　通過執業質量檢查，就能夠全面掌握事務所執業質量信息，有針對性地加強行業管理、監督和服務，促進事務所把行業建設各項措施落到實處。

　　第三，執業質量檢查是開展“制度建設年”活動的重要領域。

　　今年是行業創先爭優活動在機制建設取得成效的基礎上推進制度建設的關鍵一年，行業黨委把它定為“制度建設年”，即按照創先爭優的要求，認真系統地評價行業制度建設成果，以制度建設提升體制機制建設，建立行業科學發展的良好機制。

　　對執業質量檢查制度進行改革，正是制度建設年的一個重要領域。我們要認真總結7年來執業質量檢查制度實施成果，研究新問題，發揚成績，克服不足，使之全面體現誠信建設的要求和行業發展的規律。

　　第四，執業質量檢查是注協履行行業管理職能、創新社會管理的重要體現。

　　黨的十七大把加強和創新社會管理作為一項重要任務。社會管理創新和經濟改革開放是實現科學發展目標的兩個輪子。經濟改革開放已經取得了舉世矚目的成就。但實踐證明，只抓經濟發展是不夠的，社會管理創新應當緊緊跟上。為此，黨中央提出了黨委領導、政府負責、社會協同、全員參與的社會管理創新方向，其中要充分發揮協會、商會等社會團體的作用。財政部黨組高度重視注協建設和作用發揮，注協在行業管理中履行著法定職能、委托職能和自律職能。執業質量檢查是注協履行行業管理職能的重要體現，是創新社會管理的重要探索。

　　二、改革完善執業質量檢查制度，要做到五個“并重”

　　第一，系統風險評估與項目質量檢查并重。

　　檢查執業質量固然要看項目，但是，光看項目是遠遠不夠的，項目質量的高低固然能夠看出事務所執業質量的高低，但是項目質量的高低，根子上還在于事務所的質量控制系統是否健全。所以，對事務所執業質量檢查要從對事務所系統風險的評估著手，以系統風險的評估結果指導項目質量的檢查，以項目質量的檢查來支持系統風險評估。只有這樣，通過系統風險評估才能把事務所工作重心引導到質量控制上來，真正達到執業質量檢查的幫助、教育、提高功能，避免事務所在執業實踐中的機會主義。

　　第二，技術程序檢查與職業道德檢查并重。

　　影響事務所執業質量的因素有兩個，一是技術程序，二是職業道德。沒有職業道德的支撐，不能堅持誠信公正的原則，把專業活動混同于商業活動，技術程序的實施就沒有方向，沒有指導，就會受到狹隘利益的干擾。只有職業道德檢查與技術程序檢查并重，才能準確反映事務所執業風險和執業質量。

　　第三，完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重。

　　公司編報財務報告要承擔會計責任，注冊會計師實施獨立審計要承擔審計責任，注協開展執業質量檢查也是有責任的，這就是檢查責任、執法責任和管理責任。如果不能充分認識這樣一種檢查責任，如果把執業質量檢查僅僅看作是權力，而不是責任，執業質量檢查工作就會流于形式，就不能真正達到幫助、教育、提高事務所執業質量的目的。要在對事務所的檢查程序和方法進行完善的同時，從制度上為保證執業質量檢查本身的質量提供保障，包括對檢查組成員的考核，對檢查組工作質量的考核，對各級注協開展執業質量檢查的考核。

　　第四，檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重。

　　改革執業質量檢查制度固然重要，加強執業質量檢查專家隊伍的建設同樣重要。有了一套科學完善的檢查制度，如果沒有相應的合格、敬業、對執業質量檢查制度有深刻認識的專家隊伍，執業質量檢查制度改革的目標就無法實現。要加大執業質量檢查專家隊伍建設的力度，兼職專家和專職專家相結合。要按照《財政部關于進一步加強注冊會計師協會干部隊伍建設的通知》的要求，大力加強各地注協監管力量，通過內部調整、內部充實、長期聘用等一系列手段，在各級注協建立起強有力的監管隊伍。同時，發揮注冊會計師兼職參加執業質量檢查工作的作用，配合做好執業質量檢查工作。

　　第五，落實審計責任與落實注協監管責任并重。

　　注協的監管職能是注冊會計師法賦予的重要職能，是法定職能與民主管理的有機統一，是各級注協法定職能、委托職能、自律職能的有機組成部分，是解決“多頭管理”、“多頭檢查”的治本之策。各級注協要切實承擔起行業監管責任，思想上要高度重視，干部配備上要切實保證，工作安排上要切實到位。

　　強調以上“五個”并重，并不是說以前完全沒有考慮這些方面的問題，只是還落實的不夠，還缺乏制度和機制保障。今天強調“五個”并重，就是重在理念、制度、機制上加以落實。

　　三、以創先爭優的精神，做好2011年執業質量檢查工作

　　執業質量檢查制度改革方案以及有關制度的草案已經過多次討論和征求意見，有相當的基礎。經過這次會議的研究，可望成熟定稿發布。接下來的任務主要是實施問題。下面，我就2011年執業質量檢查工作提幾點意見。

　　第一，要把執業質量檢查人員的培訓作為頭等大事來抓。落實好執業質量檢查制度改革方案和相關制度，首要的任務是培養人，要把執業質量檢查人員的培訓作為頭等大事來抓。要在五月底前組織一次全國培訓。全國注協的監管干部和進入檢查庫的兼職專家全部參加，一竿子到底。要制定好培訓方案，編寫好培訓教材。既要講改革方案和相關制度，又要講執業準則和職業道德守則，既要講檢查原理和程序，又要講案例。培訓結束時還要考試。

　　第二，要廣為宣傳，調動全行業支持執業質量檢查改革的熱情。要利用多種渠道、多種手段進行宣傳，要把這次改革的目的、內容、重點講深、講透。

　　第三，要嚴密設計檢查計劃，安排好時間表。這既是改革的內容，也是落實改革方案的重要措施。要對現場檢查的程序和機制進行科學的設計。檢查手冊要充分闡述檢查的程序和方法，使之固定化、模塊化。要使檢查組的組長和骨干具有評估事務所系統風險的資格和能力。

　　第四，要整合檢查資源，做到全行業一盤棋。要合理安排好證券資格事務所檢查和其他事務所檢查的時間。先開展證券資格事務所的檢查，后開展其他事務所的檢查。在開展證券資格事務所的檢查時，全國注協都要參加，抽調精兵，組成精干的團隊。這樣做，既能滿足證券資格事務所的檢查需求，也為接下來的地方注協開展其他事務所的檢查培養人才。

　　最后，感謝全國注協和監管部門的同志們多年來為行業執業質量檢查工作所作出的貢獻，相信同志們在2011年的執業質量檢查制度改革和執業質量檢查工作中一定能夠取得更大的成績，祝愿這次執業質量檢查工作會議取得圓滿成功。謝謝各位！