【問題】

　　我公司每月業務量較大，每月所需增值稅發票量也較大，可能會產生當月增值稅發票不夠開具的問題，比如上月銷售10萬元，上月增值稅發票開具9萬元，銷項稅按10萬元申報，本月銷售11萬元，增值稅發票開具12萬元，銷項稅按11萬元申報，但當地稅局要求本月必須按實際增值稅發票開具金額12萬元申報銷項稅。從總體上來說，我公司并未造成少交增值稅問題，僅是因個別月份增值稅發票量不夠用，而存在次月開具發票問題。原國稅局下發的增值稅申報表附一表中有“上期已申報、當月開具發票”這一欄，但部分地區申報表無此欄，企業將如何填報申報表？

　　【解答】

　　由于核定發票量不能滿足業務需要時，按政策規定，納稅人可向主管稅務機關申請提高發票版面或增加發票供應量，不會出現發票不夠開具情況。因此，申報表附列資料（表一）無“上期已申報、當月開具發票”欄。

　　對納稅人因不了解政策而發生的上期已申報、次月開具發票業務，請納稅人于主管稅務機關或市局溝通，經核實，上期確實已申報納稅的收入，次月開具發票后不應再申報納稅。