一、本科目核算企業（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項。

　　二、本科目可按拆放的金融機構進行明細核算。

　　三、企業拆出的資金，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目；收回資金時做相反的會計分錄。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業按規定拆放給其他金融機構的款項。