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如何建立采購與付款內部會計控制
采購與付款內部會計控制的要點如下：
（1）采購業務必須經過請購、批準、訂貨（或采購）、驗收、貨款結算等環節。采購業務的全過程不得由一個部門完全辦理，相關部門之間應該相互牽制。
（2）計劃部門應該根據生產經營的需要，依據公司的一般授權（制度授權）與特別授權，向采購部門發出采購通知單。采購通知單同時應報送財務部門作為將來付款的依據。
（3）采購部門根據采購通知單，填制訂購單，訂購單應正確填寫所需物品的名稱、規格、數量、價格、時間、廠商名稱和地址等，預先予以編號，并經被授權的采購員簽字。訂購單同時應致送倉儲部門作為將來驗收的依據。
（4）物資的采購，要盡可能與供應公司簽訂合同。重大合同應提請財務部門會簽。合同一經簽訂，必須及時將合同副本送財務部備案。
（5）批量物資采購，應采取競價方式確定供應商，以保證供貨的質量、及時性和經濟性；
（6）采購物資到達之后，采購部門要及時通知倉儲部門驗收入庫。倉儲部門要嚴格按訂購單上要求的名稱、規格、數量、質量、到貨時間等進行驗收。
（7）物資驗收后，倉儲部門應填制驗收單。驗收單應及時送交財務部門進行記賬；
（8）對采購業務進行財務監督與付款，是財務部門的職責。財務部門應該根據采購通知單、采購合同、驗收單等有效的付款文件，確認負債或支付貨款。在確認負債或支付貨款之前，應進行以下檢查：①與采購有關的原始憑證（如采購通知單、采購合同、訂購單、驗收單、發票、貨運文件等）是否齊全、是否合法。②相關憑證（如合同、驗收單、訂購單、發票、貨運文件等）的內容是否一致；如不一致，應了解原因。③是否有公司負責人批準簽字的付款通知單。④其他有關人員在單證上的簽字是否齊全。⑤發票的折扣是否與合同要求相符；采購數量、價格、加總合計、稅金的計算等是否正確。
（9）第十六條 除了不足轉賬起點金額的采購可以支付現金外，購貨款必須通過銀行辦理轉賬。任何部門和個人不得以任何借口，以現金或現金支票支付貨款。
（10）財務部門應及時取得供貨商對賬單，并定期與應付賬款明細賬相核對。如有差異，應查明原因，及時處理。
【我要糾錯】 責任編輯：nyb
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