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企業資金的內部控制體系
資金是企業生存和發展的重要基礎，它仿佛血液一樣，貫穿于企業生產、經營的各個方面。資金的使用與管理直接影響到了企業流動性資金的周轉和企業的經營活動，由此可見，資金管理在企業管理過程中的重要性和不可替代性。而資金的內部控制又是資金管理中的重要核心。它確保這企業資金的正常周轉和合理使用，提高企業的資金效率。
一般來說，企業資金的內部控制體系主要可以分為事前防范，事中控制和事后監督三個環節。
事前防范
首先，企業需要建立一套嚴格的內控規章制度，包括《企業財務管理辦法》、《企業預算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《企業資金授權審批管理辦法》等一些與資金管理相關的制度。
在企業的資金管理過程中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，各司其職，建立財務控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監督的格局。
另外企業還應當建立嚴格的審批手續，授權批準制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求。
事中控制
事中控制主要體現在保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據的控制。主要方法有：賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等。
資金完整性控制。即所有資金收支業務均按規定記入相關賬戶，保證資金全部入賬，杜絕資金體外循環等違法行為發生。控制方法主要有：發票，收據控制、銀行對賬單控制、往來賬核對控制等。
貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入與支付業務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規合法地辦理各項支付業務，重點控制大額資金的支付；通過嚴密的內部審計監督，及時發現不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話等方式從公眾中取得不合法收、付的線索。
貨幣資金的效益性控制。既通過運用各種籌資投資手段，合理高效的持有和使用資金，實現企業財富最大化的財務管理目標。要加強資金的效益性控制，主要有以下幾個方面，確定合理的應收賬款水平，加強預付賬款的管理，優化資金結構，減少資金浪費。
事后監督
在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環節之外，資金的事后監督也是必不可少的環節。
在每個會計期間或每項重大經濟活動完成之后，內部審計監督部門都應按照有效的監督程序，審計各項經濟業務活動，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發現資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產品的生產是否根據計劃或預算合理安排等。
這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業績指標掛鉤，做到資金管理的責、權、利相結合，調動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。
責任編輯：文會計
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