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企業(yè)生存中的財務攻略
《中國會計報》：這次危機給企業(yè)財務帶來了很多思考。請問，企業(yè)在生存發(fā)展的過程中，最重要的財務因素是什么呢？
楊世忠：企業(yè)作為具有生命特征的經濟組織，正確處理與環(huán)境的關系是其生存發(fā)展的第一要義。物競天擇，適者生存。處在瞬息萬變環(huán)境中的企業(yè)，如何順時而動、趨利避害，首先要樹立正確的財務觀念。
《中國會計報》：正確的財務觀念是指哪些方面呢？
楊世忠：在觀念層面，應對各種危機都需要明確三點：
第一，掌握實情，辨明利害。企業(yè)要從實際背景出發(fā)，采用各種手段掌握第一手資料，了解什么是危機，危機的影響程度是什么，通過合理分類，對信息所反映的客觀事實進行辨別，采取實用有效的防范措施。
第二，積極應對，辯證思維。塞翁失馬焉知非福，美國總統(tǒng)奧巴馬都說，現在正是國家治理金融機構的好機會。在大洋彼岸人心惶惶時，我國在世界經濟格局中的地位上升，傳統(tǒng)的理財方式呈現出優(yōu)勢，流動資金和外匯儲備變成了王牌。從這些方面來看，經濟危機對于我國是件好事。同樣，惡劣的生存環(huán)境對擁有慧眼的企業(yè)來說，正是潛心修煉、重新洗牌的難得契機，因此要有積極的心態(tài)去揚長避短。
第三，舉措得當，應對有度。孔子講“欲速不達”“過猶不及”“從心所欲而不逾矩”，是有道理的。從財務角度來看，掌握財務臨界分析技術，用不同的方式，把握好其中的邊界和度非常重要。例如收縮和擴張的界限，企業(yè)不能一味地減少開支、縮小規(guī)模或者盲目地投入資本、擴大規(guī)模，而是要根據實際情況選擇合適的臨界點，調整相關的戰(zhàn)略，才能自如應付危機來襲。
戰(zhàn)略上及時調整
《中國會計報》：但是企業(yè)對財務觀念總是感覺有點兒難以掌握，能講講具體的財務戰(zhàn)略嗎？
楊世忠：的確，觀念是虛的，但是其后的結果卻是看得見、摸得著的。有了積極的觀念作為指導，才能從戰(zhàn)略上及時調整財務管理。
企業(yè)財務管理的基本戰(zhàn)略分為低成本、差異化和聚焦3種。對所有的企業(yè)來說，在危機下都要降低成本，減少消耗。差異化戰(zhàn)略就是指根據市場需求，生產出和別的企業(yè)不一樣的產品，即使成本高點也沒關系，以此獲得第一桶金。聚焦戰(zhàn)略，即集中精力做好一件事，在某一領域“深挖洞”。
有效戰(zhàn)略還可分為外部戰(zhàn)略和內部戰(zhàn)略，其中內部戰(zhàn)略又分進攻性戰(zhàn)略和防御性戰(zhàn)略。
《中國會計報》：能詳細說說嗎？
楊世忠：前者是指現有的產品在既有占領的市場上精耕細作的同時，也要開發(fā)新產品，開辟新的市場。后者則分四種情況：
一是可根據企業(yè)的衰退原因、企業(yè)危機、利益相關者態(tài)度、產品區(qū)分度、管理能力、士氣來判定可望復蘇的程度而采取維持戰(zhàn)略。
二是在企業(yè)能生存的基礎上，從內容（營業(yè)規(guī)模、資產規(guī)模、機構、人員）、機制改革、調整產品或服務結構，加強財務系統(tǒng)管理，削減固定成本和資產，進行收縮戰(zhàn)略。
三是從收縮戰(zhàn)略發(fā)展成轉移戰(zhàn)略，分析價格彈性，改變價格政策，確認優(yōu)勢，調整資源配置，改組生產線，開發(fā)新產品。
四是當所有方式都行不通時，就采用退出戰(zhàn)略，包括特許經營、管理層收購、股權轉讓、資產互換、清算等形式。
總之，無論進攻還是防御，任何一種戰(zhàn)略都要保持一定的穩(wěn)定性。
戰(zhàn)術上的6大“護法”
《中國會計報》：要應對危機，有沒有具體的財務操作方法呢？
楊世忠：有六種方法：
第一，長期投資方面，要結合企業(yè)現狀進行多元化或專門化、集權或分權的調整。
第二，現金流管理方面，要控制財務比例、規(guī)范銷售合同、加速資金回籠、強化開支約束、納入業(yè)績考核。
第三，應收賬款管理方面，要嚴格信用政策，調查客戶資信，清理應收賬款，落實管理責任，及時處理壞賬，保證資產質量。
第四，存貨管理方面，要嚴格采購計劃，加強貨物驗收，及時清理庫存，優(yōu)化庫存成本，夯實信息基礎，編準銷售預算。
第五，成本費用管理方面，要推行目標成本，分析成本習性，尋找關鍵動因，提高費用功效。
第六，強化內部控制方面，要改善決策機制，加強風險管理，法治、德治并舉，提升內部審計。
這些操作方法都已經在實例中得到了驗證，比如河北邯鄲鋼鐵公司，上個世紀80年代末，在市場沒有商量、效益沒有退路的情況下，邯鋼大膽改革，通過“不講理”的制度設計來分散風險、實施低成本戰(zhàn)略，做到“千斤重擔眾人挑，人人身上有指標”，其成本指標從“3個問題”（權重輕、要求低、考核松）到“3個否決”（獎金、工資、職務）。最后在全廠職工的共同努力下，邯鋼創(chuàng)造出了巨大的經濟效益，平穩(wěn)度過了危機。從練內功、抗風險、度危機這個角度來看，邯鋼經驗非但不過時而且還很有現實意義。
責任編輯：zoe
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