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完善財務管理是預防危機良藥
一場由美國次貸危機引發的金融危機席卷了全球，給世界各國銀行帶來了巨大的沖擊。美國、英國、德國和法國一些主要銀行要么倒閉，要么被政府接管。各國經濟界大多把問題歸結到經濟泡沫、過度消費、監管不嚴以及金融衍生產品泛濫等外部和技術因素，但從商業銀行角度來看，完善經營管理機制、提高自身防范風險的能力才是應對外部危機的根本保證。健全和完善的財務管理機制更少的是商業銀行實現自我調節、自我約束的重要基礎，對于商業銀行財務管理乃至經營管理具有極其重要的作用。
商業銀行財務管理機制應包括財務導向機制、財務決策機制、財務控制機制和財務激勵機制子系統，各子機制分別從不同的側面反映了財務系統中各個主體與客體之間的相互聯系、相互作用的關系，其共同目的就是實現財務目標。
財務導向機制也稱財務目標機制。由于企業財務主體存在所有者、經營者和財務經理三個層次，這就需要財務導向機制的作用，使不同層次主體之間，以及組織和個人之間在較高水平上形成一致的目標。
一是設置正確的財務目標。“企業價值最大化”是近年來企業尤其是上市公司所推崇的主流財務目標，但企業價值最大化要充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系，它并不等同于利潤最大化。盈利性、安全性和流動性是商業銀行的財務具體目標，三者缺一不可。這次金融危機中，正是由于問題銀行瘋狂的逐利行為，完全擯棄了安全性和流動性目標，才造成倒閉破產或蒙受巨大損失的嚴重后果。
二是財務目標準確貫徹實施。實現財務目標是一個運動過程，將正確的財務目標分解到每一個財務管理環節中是財務導向機制的核心問題。具體來講，要根據財務目標和財務戰略，制定各種長期和短期財務計劃，由此設定一系列指標、預算以及采取一些控制手段來實現財務目標。
三是保證信息傳導反饋渠道順暢。財務目標一經確立，要通過宣傳、學習和引導的手段以重要信息的形式使管理人員對財務目標達成共識，在管理與決策中貫徹落實，在各項理財工作中都能體現出來。
財務決策機制是指在不同層次下，財務管理主體決策權力的形成規范和規定，即財務決策系統的構成、功能和相互之間的關系。
一是完善公司治理結構。商業銀行應借助目前股改的有利時機，引入董事會制度，形成董事會、監事會、行長“三權分立，相互制衡”的治理結構，避免權責不明、缺乏約束、活力不足、效率低下的弊端。
二是合理配置內部財務決策權。董事會制度下的商業銀行財務決策通常要涉及到四個層面上的財務決策主體：總行董事會、總行財務總部、總行內部結算中心和分支行財務部，財務決策職責和權限應在上述各級決策主體之間合理地進行配置。
三是制定企業決策的相關制度。具體包括權責制度、評價制度、信息溝通制度、保障制度、激勵與約束制度、監督制度以及具體決策的程序和方法，使商業銀行決策活動能夠科學高效進行。其中，尤其是要形成集體決策制度，雖然會犧牲了一部分效率，但能有效地減少個體決策的不確定性和風險性，這也是本次金融危機的教訓之一。
財務控制機制即是為了達到預期的財務活動目標，對財務活動進行科學的規范、約束、評價的一系列方法、技術、程序及理念的總稱。金融企業的性質決定了商業銀行要比一般企業更要慎重對待風險，這就需要選擇從緊的財務控制機制，將風險控制在可控范圍內。
健全各項財務制度。具體包括財務報告制度、財務評價制度、內部審計制度、資金控制制度、授權制度、預算審批制度、成本費用管理制度、資產管理制度、會計核算制度等，以及以制度的形式對組織機構的設置、人員的委派、權責的分配等的規范等。
建立責任控制機制。責任控制是以權、責、利相統一的原則，把各個機構和部門劃分為責任部門，圍繞責任部門，將會計信息與經濟責任、財務控制同業績考核相結合，通過考核評價各有關方面履行責任的情況，形成商業銀行內部嚴密的控制體系。
加強投資風險的監測、評價與控制。針對可能發生的各種風險，包括在貸款發放前或進行投資前所采取的預防措施以及在期間應當采取的風險控制措施等，這部分是商業銀行財務控制的核心內容。
強化內部審計的控制職能。通過內部審計，來評價企業經營活動與控制系統和管理制度是否合規、合理和有效，既定政策的程序是否貫徹以及單位的目標是否達到等。
財務激勵機制又稱財務動力機制，是激勵主體利用其所掌握的信息對評價客體運用一定的方法、程序、指標等進行分析，對評價客體在一定時期內的行為做出某種判斷的過程。
運用科學客觀的業績評價標準對被激勵者行為進行度量。完善的業績評價指標體系是合理評價和有效激勵的基礎，這要求商業銀行的業績評價指標體系應體現其戰略性的特色，注意財務指標和非財務指標相結合，保證短期利益和長期利益以及局部利益和整體利益的均衡，同時，以培植和提升集團核心能力從而形成集團整體優勢為目標，有所側重地設計各種評價指標。
設計適當的物質激勵手段。物質報酬的設計要注意長期目標與短期目標的平衡，要有利于企業的長期發展。固定薪金、獎金、股權和退休金計劃等四種形式的貨幣收入各有其優缺點，激勵者要取長補短，盡可能地滿足有效激勵約束所要求的定價原則。
綜合采用各種非財務激勵手段。一方面，利用各種競爭手段對被激勵者行為進行約束，另一方面，提供個人發展、晉升等機會，營造出實現自我價值的環境，以達到組織目標和個人目標的最佳協調統一。
責任編輯：vivien
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