新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
貨物代理公司如何繳納營業稅
【問題】
我公司是貨代行業，按代理業扣除我公司代墊的成本后差額交營業稅。因為貨代行業會代墊商檢局檢疫費等費用項目，主要是商檢局檢疫費的發票抬頭固定是開給客戶，而不能開給貨代公司。如果我司將檢疫費開具貨代發票給客戶，商檢的檢疫費發票能否作為貨代公司差額納稅的抵減項的憑證？如果檢疫費在貨代行業不能差額納稅的話，貨代公司如何操作？
【解答】
從事貨代業務取得的收入按"代理業"征稅，允許扣除與代理業務有關的支付給其他單位的運費、檢驗檢疫費、裝卸費、報關報驗費、港雜費、倉儲費。貨代企業將貨代業務（或其中部分業務）再委托給其他貨代企業代理的，其計稅營業額為扣除支付給該受托單位的費用后的余額。
根據《營業稅暫行條例》第六條規定，納稅人按照本條例第五條規定扣除有關項目，取得的憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，該項目金額不得扣除。條例第六條所稱符合國務院稅務主管部門有關規定的憑證（以下統稱合法有效憑證），是指：
（一）支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發生的行為屬于營業稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證；
（二）支付的行政事業性收費或者政府性基金，以開具的財政票據為合法有效憑證；
（三）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明；
（四）國家稅務總局規定的其他合法有效憑證。
【我要糾錯】 責任編輯：zoe
上一篇：銷售給學員的教材是否要繳納增值稅
下一篇：房地產預繳稅有什么相關規定
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號