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銀行會計知識：利率風險比率
什么是利率風險比率
利率風險是市場利率的變動對商業銀行的資產收益和負債成本帶來的不利影響。衡量利率風險常用的比率是利率風險比率。其計算公式如下：
利率風險比率=利率敏感性資產／利率敏感性負債
上式中，利率敏感性資產指市場利率變化時利息收入也相應變化的資產，如可變利率貸款；利率敏感性負債指市場利率變化時利息支出也相應變化的負債。
利率風險比率的說明分析
利率風險比率等于1，表明利率敏感性資產等于利率敏感性負債，利率風險為零。該比率大于1，表明利率敏感性資產大于利率敏感性負債，敏感性缺口為正缺口。預期利率上升，利率收入將大于利息支出，銀行收益增加；反之，預期利率下降，則利差減少，銀行利率風險加大。
該比率小于1，則敏感性缺口為負缺口。預期利率上升，利息收入小于利息支出，銀行收益減少。預期利率下降，則銀行獲益。
因此，銀行在保持經營安全性的前提下，在利率上升時應擴大正缺口，增加收益并減少支出。在利率下降時，則應擴大負缺口，以減少支出。
【我要糾錯】 責任編輯：vivien
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