借：交易性金融資產——成本

　　　　應收股利(應收利息)

　　　　投資收益

　　　　貸：銀行存款(其它貨幣資金——存出投資款)

　　二、持有時――現金股利和利息

　　(1) 收到買價中包含的股利和利息

　　借：銀行存款(其它貨幣資金——存出投資款)

　　　　貸：應收股利(應收利息)

　　(2)持有期間享有的股利和利息

　　借：應收股利(應收利息)

　　　　貸：投資收益

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收股利(應收利息)

　　三、期末計量

　　(1)公允價值>賬面余額

　　借：交易性金融資產——公允價值變動

　　　　貸：公允價值變動損益

　　(2)允價值

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：交易性金融資產——公允價值變動

　　四、處置

　　投資收益=出售的公允價值——初始入賬金額

　　(1)按售價與賬面余額之差確認投資收益

　　借：銀行存款

　　　　貸：交易性金融資產——成本

　　　　　　交易性金融資產——公允價值變動

　　　　　　投資收益

　　(2)按初始成本與賬面余額之差確認投資收益、損失

　　借：(貸)公允價值變動損益

　　　　貸：(借)投資收益